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出納人員工作要求范文第1篇

關鍵詞：出納工作；企業(yè)管理；重要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)時代的到來，財務機器人、共享服務中心、云會計的普及，出納工作由原來的，以票據(jù)填制與審核、款項收付、日記賬登記為主要工作內(nèi)容的傳統(tǒng)會計演變成為以票據(jù)錄入、票據(jù)審核、款項收付、數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)分析為主要工作內(nèi)容的新時代出納崗位管理會計，出納工作內(nèi)容的變化導致其工作職能也發(fā)生了相應的變化，會計的監(jiān)督管理功能將代替會計的核算功能，成為會計管理功能的首要功能！由于現(xiàn)金流的在企業(yè)中的重要性，出納崗位的管理職能將在未來的企業(yè)管理工作中，尤其是在財務管理工作中變得越來越重要，成為財務管理的一個無法替代的環(huán)節(jié)，企業(yè)會對出納工作提出更加嚴格的要求，未來的出納工作將為企業(yè)管理提供及時、有用的數(shù)據(jù)信息，并為企業(yè)能夠平穩(wěn)運行，穩(wěn)定發(fā)展起到至關重要的作用。

一、出納工作的職能

出納工作在企業(yè)的管理運行中，有著無比重要的作用，是企業(yè)財務工作中的關鍵環(huán)節(jié)。在日常的出納工作中，出納人員看似進行著簡單的工作，其實不然，出納工作重復性強而且較為煩瑣。出納人員對企業(yè)每天的資金流動和票據(jù)進行及時準確的記錄，方便企業(yè)會計能夠及時掌握第一手的財務信息。從這一角度出發(fā)，出納工作不僅會影響企業(yè)的財務工作，甚至對企業(yè)的經(jīng)營決策、企業(yè)的經(jīng)營效益都會產(chǎn)生一定的影響。從具體的工作內(nèi)容上看，出納工作可以總結為以下的幾個方面。［1］第一，“出納”就如字面上所表示的意思，“出”可以簡單理解成企業(yè)的資金流出，“納”表現(xiàn)的是企業(yè)資金的收入。出納工作的日常任務，是記錄企業(yè)的每一筆開支，對現(xiàn)金流動以及企業(yè)在銀行資金的流動進行登記，在企業(yè)每日的工作結束時，盤算庫存現(xiàn)金，要做到日清月結。同時，出納人員還必須在每個月末，根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與企業(yè)會計登記的總賬進行核對，核對內(nèi)容主要包括登記的現(xiàn)金以及銀行的日記賬，從而方便企業(yè)會計的進一步工作，為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)濟運行環(huán)境。保管企業(yè)的公章，這也是出納人員的一個任務要求。第二，票據(jù)的管理。出納人員的責任還包括對票據(jù)的管理，主要票據(jù)包含空白支票，空白收據(jù)等；同時，也需要對企業(yè)經(jīng)營中一些支出費用的收據(jù)進行審核以及保管；出納人員還負責發(fā)放現(xiàn)金，包括發(fā)放工資，職工出差費用的報銷，對其需要報銷的發(fā)票進行相關的手續(xù)辦理。出納工作也要求出納人員對每天企業(yè)的現(xiàn)金流動進行記錄，保證每天實際支出的費用與所記錄的賬單上的信息相一致，對現(xiàn)金結報的單子進行清晰準確的記錄，避免企業(yè)發(fā)生無故的虧損等現(xiàn)象。出納人員應該認真負責所有票據(jù)的辦理以及相應的后續(xù)工作。第三，出納工作的進行需要企業(yè)會計的配合，保證企業(yè)財務信息的準確性，真實性，可以向企業(yè)的核算提供相應的憑證。出納工作所負責的企業(yè)資金收支、企業(yè)票據(jù)的管理工作，是企業(yè)管理者真正有效管理企業(yè)的重要前提，是企業(yè)管理工作中十分重要的內(nèi)容。

二、出納工作在企業(yè)管理中的重要性

（一）監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動的作用企業(yè)會計對財務信息的收集，主要的信息來源是出納工作。作為出納人員，必須有著高度的責任意識，對企業(yè)的工作一絲不茍，嚴格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，要充分認識到企業(yè)會計工作的相關法律條款，明確會計工作的相關法律法規(guī)，嚴格按照法定程序。要檢查所經(jīng)手辦理的票據(jù)，來源是否正當，是否合法，各個環(huán)節(jié)中，票據(jù)的金額是否準確無誤。當發(fā)現(xiàn)問題時，一定要及時退回，明確符合條件的票據(jù)的要求。出納人員也有義務，有權利了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否符合相關法律，是否具有真實性。這樣做不僅可以為企業(yè)的經(jīng)濟安全提供一個穩(wěn)定安全的發(fā)展環(huán)境，同時還能做到嚴密掌握企業(yè)各個經(jīng)營活動的資金流動是否準確無誤，保障了資金流動的安全性，防止意外的經(jīng)濟損失發(fā)生。［2］

（二）提供企業(yè)經(jīng)營決策參考依據(jù)的作用企業(yè)當前經(jīng)濟活動的盈虧情況，可以直接由企業(yè)的財務數(shù)據(jù)反應。出納人員在整個財務管理中，是最先接觸現(xiàn)金、票據(jù)的人，所以要對整個企業(yè)的經(jīng)濟情況要有正確的判斷，主要是靠出納人員對相關財務信息的處理，這就要求出納人員必須具有一絲不茍的職業(yè)態(tài)度，對企業(yè)資金的記錄做到準確無誤，要有高度的責任意識。只有保證了原始票據(jù)數(shù)字及資金記錄的真實性，才能在企業(yè)的經(jīng)營活動中，貢獻準確的參考憑證，才能使得企業(yè)做出更加正確的決策?？此茊我缓唵蔚某黾{工作，不僅會影響企業(yè)的正確決策，還會影響企業(yè)管理的總體質量，進而會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以說，企業(yè)的出納工作是無比重要的，是提高企業(yè)競爭力的重要基礎。

（三）對企業(yè)財務管理水平?jīng)Q定作用出納工作與會計工作有著十分緊密的聯(lián)系，從出納工作的發(fā)票審核到銀行賬單數(shù)資金的登記，都需要與企業(yè)會計進行配合工作。出納工作要具備時效性，準確性的特性，保證企業(yè)財務工作的平穩(wěn)運行。企業(yè)財務管理水平的體現(xiàn)，主要是受出納工作的影響，只有出納工作高質量，高效率，才能確保企業(yè)的財務管理水平處于較高地位。出納人員，必須有一定的法律法規(guī)基礎，有著一定的財會的專業(yè)知識，同時也需要熟練掌握各種辦公軟件，比如Word、Excel等，提高工作的效率和工作質量。為了保證出納工作的時效性，需要每個月定期對企業(yè)員工的工資進行發(fā)放，和銀行進行相關賬單的核對。

（四）對提高會計核算基礎工作質量的作用出納人員負責企業(yè)現(xiàn)金的收支和結算，銀行資金業(yè)務的辦理，對企業(yè)員工工資進行發(fā)放等等，這些工作內(nèi)容是企業(yè)財務工作的重點，也是企業(yè)現(xiàn)金流的重要組成部分。企業(yè)會計進行賬單的登記工作，相應數(shù)據(jù)來自出納工作，受著出納工作質量的影響。企業(yè)是否能得到長足的發(fā)展，資金流動是否平穩(wěn)，運行是否正常都受出納工作的影響。

三、提升企業(yè)出納工作質量和效率的策略

（一）完善企業(yè)內(nèi)部出納工作規(guī)章制度首先，企業(yè)的管理者需要對傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式做出正確的判斷，隨著中國市場經(jīng)濟體制的改革，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法適應快節(jié)奏的經(jīng)濟社會。與此同時，也要對出納工作在企業(yè)管理中的作用有深刻的認識，正視出納工作的重要地位［3］。出納人員的工作也要得到充分的認識，企業(yè)的財務部門也應該定期地開展研討會，針對出納工作的相關事宜作出討論；提高企業(yè)領導對出納人員的管理，樹立危機意識，應對風險的舉措；建立適合市場經(jīng)濟發(fā)展的出納管理方式。其次，需要對企業(yè)內(nèi)部出納工作的規(guī)章制度，進行完善，適當嚴格出納工作的要求，保證出納工作的順利進行。從企業(yè)的經(jīng)營范圍，包括企業(yè)的行業(yè)性質出發(fā)，采取相同的基本會計準則，建立一個科學進行出納工作的部門，并設立分支機構，保證出納人員的技能符合企業(yè)的要求。在某些重要的項目上，采取多重領導復合審批制度。

（二）加強專業(yè)素質出納人員隊伍建設首先，企業(yè)要提高出納從業(yè)人員的專業(yè)素質。一方面，企業(yè)可以高薪聘請優(yōu)秀人才，從外部引進綜合素質強的人才。另一方面，對出納人員定期進行理論知識、實際操作的培訓，提高出納人員總體技能水平，提升企業(yè)出納部門的整體實力。企業(yè)管理者也需要注意出納人員的職業(yè)道德培訓及設置考核制度，提高出納人員的思想道德道德層次，營造良好的敬業(yè)愛崗的工作氛圍，避免發(fā)生瀆職，挪用企業(yè)資金等不利情況。

（三）完善出納工作監(jiān)督制度企業(yè)每天都存在資金的流動，出納人員要做到對每天資金的收入進行核對。如果存在部分資金未上繳的情況，需要跟相關的領導進行請示，經(jīng)過領導的審核批準后，出納人員才能對其進行相應的記錄。還有一個值得注意的地方，出納人員應該對資金的來源進行正確的判斷，必須在符合法律法規(guī)的前提下，對賬款進行審核，確保其來源的合法正當性［4］。為了杜絕企業(yè)資金的造假現(xiàn)象，需要做到資金與賬單分離。同時，也為了避免企業(yè)資金被挪用的情況，出納人員需要定期與銀行進行核對賬單，嚴格檢查每筆賬單是否正確，是否與資金的來源或者去處相匹配，檢查其交易時間和金額。企業(yè)也需要針對出納人員的工作，進行績效的評判，采用適當?shù)莫剳褪侄?，激勵?yōu)秀員工；存在錯誤行為的出納人員，對其行為作出規(guī)范，為企業(yè)提供可靠的財務數(shù)據(jù)提供保障。

出納人員工作要求范文第2篇

【關鍵詞】出納工作，資金收付，賬實兼管

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，出納既要進行出納賬務處理， 又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務，是一種賬實兼管的工作。每一筆現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實現(xiàn)，都是由出納工作來完成的。做好出納工作對完善會計工作秩序具有極其重要的現(xiàn)實意義。全面提升出納職業(yè)素質與執(zhí)業(yè)質量，已成當務之急。

1、更新對傳統(tǒng)意義上“出納”理解

讓出納主動地參與管理傳統(tǒng)觀念認為出納工作比較簡單，因此常常聘用一些沒有從業(yè)資格的人員擔任出納工作。有些單位聘用的出納人員只知道收錢和付款，其他的一無所知，既沒有學習過這方面的知識，也未參加過任何財務知識的培訓和修，容易發(fā)生違法違紀行為的現(xiàn)象，嚴重影響了一個單位的財務工作的開展。我認為出納人員除了要具備良好的思想品質外，還必須具有扎實的理論基礎和實踐操作技能，出納工作絕非是一個無足輕重的崗位。另外，出納每天同貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來、運作狀況和周轉信息，出納人員都清清楚楚。出納人員同銀行的業(yè)務接觸頻繁，同外界人員發(fā)生往來的事情增多，捕獲各種有用經(jīng)濟信息的機會多。因此，出納人員應拋棄被動的工作觀念，樹立參與管理意識，主動地提出科學的管理資金的方法和合理使用資金的建議， 為領導決策提供有價值的依據(jù)，盡力提高資金的利用率。

2、正確處理與會計關系

嚴格內(nèi)部會計控制制度會計機構成員因分工不同， 可分為會計崗位，出納崗位等， 會計管賬， 出納管錢。在會計核算的組成中， 會計起到統(tǒng)籌作用，出納業(yè)務應受到會計總賬的控制。從業(yè)務分工上說，出納業(yè)務是會計核算的組成部分，出納在會計循環(huán)中的作用，主要表現(xiàn)為收支憑據(jù)真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時方面。根據(jù)國家有關財務制度規(guī)定，會計機構內(nèi)部要建立內(nèi)部控制，會計與出納既要相互協(xié)作，又要相互制約。另外，會計循環(huán)是資金運動的鏈條和紐帶，高效良好的會計循環(huán)機制是資本營運的客觀要求。出納在會計工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何單位和經(jīng)濟組織中，出納必須是一個獨立的崗位， 領導不得兼任，會計不得替代。鑒于出納在會計工作和會計循環(huán)中的特殊地位，內(nèi)部會計控制規(guī)范要求單位不相容崗位的相互分離，要求出納人員不得兼任稽核、會計檔案和收人支出費用、債權債務賬目的登記工作，要求出納人員不得擔任經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦、保管等工作。避免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。

3、出納工作制度化程序化

完善具體業(yè)務操作細則規(guī)范出納工作，自覺遵守規(guī)章制度。認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)方針，模范地執(zhí)行《會計法》 嚴格按照黨和國家的路線、方針、政策、會計法律法規(guī)和現(xiàn)行的財經(jīng)紀律、制度辦事，凡違反規(guī)定的開支有權拒絕受理，對單位領導、會計主管人員的不合法簽批，要提出建議予以改正。堅持結算原則，遵守結算紀律。出納員要自覺地堅持結算原則，更好地遵守結算紀律。這一原則要求各種結算憑證和票據(jù)的當事人、關系人都必須恪守信用，嚴格履行規(guī)定的經(jīng)濟承諾和應盡的義務。收款者必須以提供勞務或商品為前提，按約定給以提供收取款項，不許套取銀行信用。付款者則必須按規(guī)定付款條件及時清償債務，付給款項。嚴格執(zhí)行會計工作基礎規(guī)范。出納人員擔負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會計工作規(guī)范化要求記賬、算賬、報賬工作都要符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。記賬憑證中外來原始憑證幾乎全部都是通過出納人員操作來完成的。

4、選拔合格出納人員上崗，不斷加強學習和培訓

4. 1出納員必須是一個全方位的財務人員，應當具備以下幾個任職條件：

為人正派，思想端正，廉潔自律。面對錢欲物欲的考驗，出納員堅定的意志和清正廉潔的高貴品質非常重要。愛崗敬業(yè)精神。出納工作繁瑣單調(diào)需要細心穩(wěn)妥。所以，選派人員時就應注意選用能吃苦耐勞，能積極鉆研業(yè)務，具有敬業(yè)精神的人。熟悉法規(guī)，堅持原則， 依法辦事。出納員要在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，能真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責。要有經(jīng)營意識和公關能力。出納經(jīng)常與銀行、客戶及單位內(nèi)部員工打交道，需要良好的協(xié)調(diào)、溝通能力。保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

4. 2加強學習，提升水平。

作為出納人員，要具備處理一般會計事務的財務專業(yè)基本知識， 所以加強專業(yè)理論學習，儲備豐富的財務理論知識是必要的。此外，還要在日常工作中注重專業(yè)技能積累，具備較高的處理出納事務能力。在政策水平方面，還必須不斷學習、理解和掌握相關的財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。

加強對出納工作人員的思想教育。一是思想教育要嚴。從職業(yè)理想、職業(yè)選擇、職業(yè)道德教育方面入手， 使出納人員真正認識到專業(yè)沒有高低貴賤之分， 樹立“干一行、愛一行” 的全心全意為人民服務的思想。二是工作作風的培訓要嚴， 要教育出納人員養(yǎng)成實事求是、扎扎實實的工作作風。三是制度執(zhí)行要嚴。出納人員要明確崗位責任， 明確紀律， 把出納人員的管理納入目標管理考核。

參考文獻：

[1]劉德斌，劉津涵.事業(yè)單位出納工作管理的思考[J].中國市場，2013 [2]羅代才，梁昌森.談談出納工作管理的若干問題[J].廣西農(nóng)村金融研究，1991

出納人員工作要求范文第3篇

關鍵詞：出納工作規(guī)范不相容

引言

過去有一種傾向認為出納人員只管錢，整個財務管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應當是平等的，只是由于現(xiàn)金是具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會計員形成分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財務管理的有機整體。

1出納工作的作用不容忽視

出納是會計工作的組成部分，具有自身專門的工作特點，主要表現(xiàn)在：

1.1社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，是和整個社會的經(jīng)濟運轉相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。而這些活動又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益。

1.2專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經(jīng)過一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，另一方面也要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。

1.3政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。

1.4時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴格的時間要求?，F(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結，每天都要盤點、核對。一旦出現(xiàn)失誤，能及時發(fā)現(xiàn)，通過回憶并找出原因，把握彌補的最佳時機。

2規(guī)范操作流程,維護工作秩序

建立良好的會計工作秩序使記賬、算賬、報賬工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，逐步實現(xiàn)會計基礎工作規(guī)范化，制度化，科學化。進一步發(fā)揮會計在經(jīng)濟管理中的作用。出納是會計工作規(guī)范的實施者，出納人員擔負著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個數(shù)據(jù)，每一項內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復核，然后實施收付，程序才算結束。由此可見，實施會計工作規(guī)范化，出納人員擔負著極其重要的責任。

3貨幣資金的不相容職務分離控制

3.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行相關部門主管負責貨幣資金支付的審批工作，出納人員根據(jù)經(jīng)過審批的報銷憑證支付。其支付的審批與執(zhí)行應相分離，以防相關人員利用職務之便，造成貨幣資金的流失。

3.2出納與會計職務分離出納與會計的職務分離也就是通常所說的錢賬分管。出納人員主要是負責貨幣資金的收支業(yè)務、單據(jù)的編制以及日記賬的記錄，會計人員主要負責貨幣資金業(yè)務的處理以及有關憑證、總賬、報表的編制等。此外，出納人員和會計人員的工作還是具有內(nèi)在稽核關系，出納人員不得兼任會計人員的工作，會計人員也不得兼任出納人員的工作。

3.3貨幣資金的保管與盤點清查這里的貨幣資金主要是指庫存現(xiàn)金。出納人員在每個工作日結束后，都要清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，會計部門主管組織清查小組定期或不定期地清查庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表對結果進行反應，以保證現(xiàn)金的安全。此外，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4做好出納員選派工作

正因為出納工作如此重要，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應當是：

4.1為人正派，忠誠可靠。執(zhí)行現(xiàn)金管理、賬戶管理制度過程中往往遇到難解的問題，出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實，用積極態(tài)度堅持原則的同時要想方設法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。

4.2愛崗敬業(yè)。出納工作繁瑣單調(diào)，時間長了有的人很容易變得疲沓起來。所以，開始選派人時就應注意選用那些熱愛這項工作，肯于積極鉆研業(yè)務，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無巨細，該跑銀行就得跑銀行，簽發(fā)支票、審查憑證、申請批準、填單記（日記）賬，哪一項都馬虎不得；點鈔要準確無誤，計算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛崗敬業(yè)精神的人通過勤奮學習和艱苦訓練才能逐步具備起來。

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財務管理的重中之重。一個企業(yè)的財務秩序是否良好，除了正常嚴格的核算之外，出納工作應該是財務管理工作中的一個關鍵環(huán)節(jié)。

參考文獻：

[1]加入WTO對我國會計計量的影響（2006-6-20）.

出納人員工作要求范文第4篇

關鍵詞：出納工作；財務管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責

出納人員，從狹義上講，僅指會計部門的出納人員。其崗位職責主要有以下幾點：辦理現(xiàn)金收付、網(wǎng)上銀行轉賬和銀行柜臺結算業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，賬實相符。銀行空白票據(jù)的購買及保管工作，對買入和使用的空白票據(jù)要及時準確進行登記，并使用在銀行購買的專業(yè)票據(jù)登記薄登記。月度終了，及時準確的與銀行對賬單進行核對，做好余額調(diào)節(jié)表。重要銀行印鑒的保管工作。監(jiān)控企業(yè)資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現(xiàn)。

二、出納人員在財務管理工作中的作用

新形勢下，財務工作的復雜化、支付手段的多樣化，加大了財務工作的難度，也更加需要財務工作的準確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財務工作的源頭也是財務工作的收口，《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求?！稌嫹ā返诙粭l第二、三款規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作?！边@就要求，出納崗位應設立專崗、專人，出納是財務工作中獨立的一員，分擔部分財務工作，與會計崗位相互監(jiān)督、相互制約。

出納人員的工作看似簡單，沒有含金量，只是負責資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實是整個財務部門的工作內(nèi)容，負責整個單位的財務收支，出納工作是整個財務工作的入口和出口。

出納依據(jù)會計人員傳遞的會計憑證進行付款業(yè)務，出納人員即是付款的執(zhí)行人，也是會計憑證的最后復核人。出納人員工作質量的好壞直接影響會計人員，一位合格的、有職業(yè)素養(yǎng)的出納人員，可以通過專業(yè)的業(yè)務知識和經(jīng)驗，檢查并復檢會計憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯率，也保證財務工作的安全性。用資金運用的是否合理得當，是財務工作質量的體現(xiàn)。這和出納工作有直接的關系，出納人員在做好基本職責以外，還有一個重要的工作內(nèi)容。應定期做好本期現(xiàn)金流量表及未來一定預算期間內(nèi)的現(xiàn)金流量表，本期現(xiàn)金流量表反映的是本期的現(xiàn)金流量情況，剩余資金狀況，預算期的現(xiàn)金流量表則反映本單位未來一定期間的現(xiàn)金流入流出情況，合理的預算數(shù)據(jù)對會計主管和領導的決策起到至關重要的作用，能使現(xiàn)有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領導對出納崗位重視程度不夠

對于出納崗位，大部分單位都覺得是無關緊要的崗位，認為只要有會計主管及會計人員即可，出納只是執(zhí)行收付工作，沒有技巧性，可以由會計人員兼職。即使部分單位有意識設立專崗，在招聘時，為了節(jié)省開支等原因，對出納人員的要求極低，與會計員崗位差別對待，部分出納人員并非財務專業(yè)出身，某些非財務領導權利至上，簽“白條”抵庫，由于出納人員沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，沒有財務法律常識，不按會計憑證付款或“白條”付款現(xiàn)象屢見不鮮，造成財務虧空，給單位帶來重大的經(jīng)濟損失，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪等嚴重后果。

2.出納工作未能與時俱進

目前，部分單位仍就保留著傳統(tǒng)的報銷方法，所有的經(jīng)濟業(yè)務都采用支取大量現(xiàn)金用于報銷。這樣的報銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財務風險。其一，在現(xiàn)金的支取程序上。支取現(xiàn)金需要開據(jù)現(xiàn)金支票，加蓋財務專用章和法人章、背書，向開戶行預約款項，車隊派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現(xiàn)金的保管上存在較大風險。無論是在支取大額現(xiàn)金途中，還是剩余庫存現(xiàn)金的保管問題上，都有極大的風險，都不利于財務工作安全、有效的進行。

3.月度對賬工作不及時、不嚴密

月度終了，企業(yè)應及時的與銀行月度明細賬進行核對，做出余額調(diào)節(jié)表。即檢查了業(yè)務的收支狀況，又能核實付款業(yè)務的正確性，而部分單位對此沒有特別要求和控制，認為這只是出納員的職責，與其它人員不發(fā)生關系，對月度對賬工作不督促、不復核。即使有的單位有月度余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督復核崗位，但相應人員松散，沒有盡職盡責，不能及時的掌控對賬狀況，進而不能及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業(yè)素養(yǎng)不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對單位造成重大經(jīng)濟損失?；蚣词钩黾{人員職業(yè)素養(yǎng)較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發(fā)生，財務漏洞的出現(xiàn)誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監(jiān)督制約不夠

出納人員、會計人員及會計主管，在從事財務工作中，應當相互監(jiān)督、相互制約，以確保會計工作安全、準確、有條不紊的進行。出納人員的職責有很多，其中有一項是購買及保管銀行空白票據(jù)，由于空白票據(jù)在購買和使用時，都需要加蓋財務專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡化工作程序，將空白票據(jù)、財務專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導致支付資金無論金額大小，都沒有相應的第三人有效的監(jiān)督和制約，出納員權利過大，而這種過大的權利，是一種危害性極大的“隱性”風險，一旦出現(xiàn)問題，其危害的結果不可預估。

四、出納工作中存在問題的對策

1.轉變思想、領導加大重視程度

領導對出納工作應予以足夠的重視，《會計法》與《會計基礎工作規(guī)范》都對出納工作提出具體規(guī)定和要求。首先，出納應當專人專崗，不能由會計人員或會計主管兼職，。其次，出納人員的招聘標準就與會計員保持一致，為保證出納人員的職業(yè)素養(yǎng)，出納人員應為會計學相關專業(yè)，有會計學基礎及會計法律常識，出納員應當具備會計從業(yè)資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作，出納與會計人員應當相互監(jiān)督、相互制約，共同做好財務工作。

2.與時俱進，掌握新的報銷手段

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)信息時代，現(xiàn)金業(yè)務交易逐漸減少，各大銀行的網(wǎng)銀業(yè)務也相當成熟，優(yōu)點諸多。因此，可以用網(wǎng)上銀行業(yè)務代替原有的現(xiàn)金、支票、匯款業(yè)務。首先，減少現(xiàn)金報銷，能夠很好的降低支取及保管現(xiàn)金帶來的風險。其次，網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務有對公與對私兩部分，這樣一來，無論是內(nèi)部報銷還是外部往來，都可以通過網(wǎng)上銀行予以操作，對內(nèi)減少了現(xiàn)金支取存在的風險；對外，減少了票據(jù)的傳遞丟失和損壞的風險，并且大大的提高了工作效率。最后，網(wǎng)上銀行操作，在原有出納員對外付款的基礎上，可以增加付款的復核人員，即，出納員對應付款的信息依照會計憑證進行系統(tǒng)的錄入、提交審核，由上一級負責人對應付信息進行復核，復核人有權對存在疑問的款項進行拒絕付款操作，這樣一來，款項的支付更加準確、安全，減少了付款出錯率，有效的降低了財務風險。

3.專人嚴格監(jiān)管月度對賬、監(jiān)管人與出納共同負責

對月度對賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對該單位業(yè)務量的多少，以每月1號出對賬單開始計算，規(guī)定出納人員對賬期限，做出余額調(diào)節(jié)表，并由專人進行復核。保證每一筆付款準確無誤，每一筆付款都有相應的會計憑證，杜絕以“白條”替代會計憑證的現(xiàn)象。對于未達賬項逐一分析，保證付款的安全性及準確性。

4.各負其責，相互監(jiān)督

對于財務空白票據(jù)、財務專用章、法人章，不能為了方便工作，簡化工作流程，由出納員一個全權保管。對內(nèi)而言，權利過度集中，對財務人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對外而言，如果發(fā)生意外盜竊事件，財務空白票據(jù)、財務專用章、法人章都在一個金庫中保管，造成的財務風險和損失無法估計。因此，為了降低風險，使財務工作更好安全化、合理化，財務空白票據(jù)、財務專用章、法人章應當由出納及會計主管分別保管，即起到一個相互監(jiān)督、相互制約的作用，又能降低風險，保證安全。

五、結束語

做好出納工作，直接影響財務管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個財務管理工作中，出納工作的合法性、規(guī)范性、科學性對財務管理有著舉足輕重的作用，無可替代、不能忽視。

參考文獻：

出納人員工作要求范文第5篇

今年以來,我社會計出納工作人員在上級領導的正確指導下,認真貫徹落實全縣農(nóng)村信用社工作會議精神,緊緊圍繞年初制定的各項目標任務,強化管理,夯實措施,創(chuàng)新觀念,優(yōu)化服務.堅持以客戶為中心,加強柜面優(yōu)質服務,切實提高會計核算水平,減少差錯事故發(fā)生,為實現(xiàn)信用社的業(yè)務經(jīng)營大發(fā)展,盈利水平大提高,綜合實力大增強的“三大”發(fā)展目標而奮斗.

一.強化優(yōu)質服務,確保各項目標任務的超額完成.市場經(jīng)濟下的金融業(yè)競爭,可以說是服務的競爭.服務出形象,服務出信譽,服務出存款,服務出效益.一是年初全體會計出納人員認真地學習了聯(lián)社二十五號文件,以《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤工作人員規(guī)范服務準則》為準繩,強化優(yōu)質文明服務.樹立顧客就是上帝的服務理念,做到來有迎聲走有送聲,使顧客有賓至如歸的親切感.全力以赴做好到期存款的轉存工作,在社主任的帶領下,通過內(nèi)外勤工作人員的共同努力和緊密配合,止六月底,我社存款余額達754370百元,較年初凈增217069百元,完成年度計劃任務的197.33%.二是以客戶為中心,按照先外后內(nèi),先急后緩的業(yè)務處理程序,不斷改進服務技巧,提高業(yè)務處理速度,為客戶提供限時服務,以適應人們現(xiàn)代生活的快節(jié)奏.三是實行八對八全天營業(yè),做好鈔幣兌換工作.由于我社地處縣城黃金地段,人流量大,到我社兌換鈔幣的客戶絡繹不絕.出納人員不辭勞苦,不論是零換整、整換零、兌換殘損幣,都和存款客戶一樣對待.止六月底,回籠各種票面破幣73842百元,完成全年回籠任務的134%.四是推行上門服務.內(nèi)勤代班負責人堅持每天上門服務,同時加強對煙草公司、XX超市、規(guī)模較大的個體工商戶進行重點服務.止六月底,僅煙草公司一家就上門收款440余次,攬儲243392百元.同時,利用這一客戶關系,將全縣煙草技術員工資權從旬陽工行手中奪過來.止六月底,工資2780筆,攬儲7367百元.

二.強化責任管理,提高會計出納人員素質,保證會計核算質量.一是對三十四種登記簿進行登記責任人劃分,并對會計憑證要素、會計帳簿裝訂、會計報表、微機管理、會計檢查等工作劃分明細,落實責任人,做到事事有人管、件件有著落.二是會計出納人員不斷進行崗位練兵,通過自學與培訓相結合,全面提高自身素質.今年我社會計人員參加了全縣信用社清產(chǎn)核資工作培訓和全縣通存通兌業(yè)務培訓.在實際工作中,發(fā)揚傳幫帶的優(yōu)良傳統(tǒng),以老帶新,以熟帶生,互幫互學,相互協(xié)作,保證工作不脫節(jié).三是嚴格遵照《農(nóng)村信用社會計基本制度》和《農(nóng)村信用社出納制度》,規(guī)范操守行為,改進會計服務,以適應新形勢的需要.正確使用會計科目和帳戶,按規(guī)定程序辦理業(yè)務;按時對傳票、帳、表進行規(guī)范裝訂,保證要素齊全;每天進行總分核對,按旬進行聯(lián)行對帳,按季發(fā)送余額對帳單,力爭達到“五無”、“六相符”;及時上報項電和報表,實現(xiàn)零差錯;嚴格會計檔案管理,按照法定程序辦理存款查詢、凍結、扣劃和檔案調(diào)閱.重要空白憑證的購進和領用進行出入庫登記管理、領用登記管理,進行逐筆銷號登記,并由主管會計定期或不定期進行帳實核對.上半年共辦理聯(lián)行業(yè)務221筆,金額174005百元,無積壓、無差錯,做到按日清算匯差,按旬發(fā)送余額對帳.現(xiàn)金出納業(yè)務堅持做到:錢帳分管,先收款后記帳,先記帳后付款;雙人臨柜,雙人接送庫;現(xiàn)金收付,換人復核;及時核對庫款,做到帳款、帳實相符.上半年共辦理業(yè)務41388筆,回籠現(xiàn)金253840百元,出納無長、短庫事故發(fā)生.四是嚴格核算,準確計息,充分發(fā)揮會計反映監(jiān)督職能.及時為信貸人員提供本月到逾期貸款清單,使其及時掌握情況,進行催收.止六月底,累計收回不良貸款30118百元.在日常工作中,嚴格執(zhí)行利率政策,準確為儲戶、貸戶計算利息.每逢貸款結息日,信貸員電話通知,會計出納人員臨柜辦理結息業(yè)務,大大提高了辦事效率.止六月底,收回利息9795百元.