應收賬款獎懲措施
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應收賬款獎懲措施范文第1篇
摘 要 應收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、提供勞務而形成的應向購貨或接受勞務單位收取的債權。目前應收賬款每年大幅度增加，已成為制約企業(yè)再生產(chǎn)的一個主要因素，本文闡述了應收賬款管理中存在的問題并有針對性地從制定合理的信用政策、完善內(nèi)控制度建設、嚴格應收賬款的收賬控制等方面建議單位強化應收賬款科學、規(guī)范管理，有效促進企業(yè)發(fā)展。
關鍵詞 應收賬款 管理 資金
目前，商品與勞務的賒銷與賒供已成為當代營銷經(jīng)濟的一個基本特征。應收賬款每年大幅度增加，已成為制約企業(yè)再生產(chǎn)的一個主要因素，但由于應收賬款增加對生產(chǎn)的影響具有較強的隱蔽性，所以有些企業(yè)尚未能引起高度重視?，F(xiàn)本文針對應收賬款管理存在的問題，就如何強化應收賬款管理作如下探討。
一、企業(yè)應收賬款形成的原因
應收賬款是企業(yè)參與市場經(jīng)濟活動的必然現(xiàn)象，它已成為企業(yè)的一種投資。其形成原因主要有：
一是商業(yè)競爭。這是應收賬款產(chǎn)生的最主要原因。在市場經(jīng)濟條件下，日益激烈的商業(yè)競爭，迫使企業(yè)采取各種營銷手段以擴大銷售，實現(xiàn)經(jīng)營成果。除了依靠產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、營銷手段、售后服務等手段外，賒銷也是擴大銷售的一種手段，可以在一定程度上增加產(chǎn)品銷量，提高市場占有率，從而增強其競爭能力。
二是信用機制不健全。這是形成應收賬款的又一主要原因。市場經(jīng)濟條件下、信用經(jīng)濟占主導地位，但由于市場經(jīng)濟進入我國的時間相對較短，很多企業(yè)對于誠信經(jīng)營還缺乏深刻的認識，同時，有些企業(yè)因經(jīng)營管理不善造成資金緊張，在商品交易過程中要求賒銷，存在著長期拖欠貨款現(xiàn)象。企業(yè)對客戶的信用等級、經(jīng)營能力和財務狀況等缺乏足夠的了解，這也是導致應收賬款形成容易收回難現(xiàn)象的主要原因。
三是企業(yè)管理不善。我國企業(yè)管理者中很多都只注重銷售增長而忽略對應收賬款等的內(nèi)部管理，同時他們對于應收賬款管理的理論與經(jīng)驗又相當匱乏。如對外的賒銷行為一般由銷售部門負責，對于賒銷的對象，尤其是老客戶往往根據(jù)其以往的信譽決定，缺少專門制定的信用標準，這樣盲目性的賒銷很容易導致應收賬款長期掛賬而無法收回，給企業(yè)造成損失。
二、應收賬款管理中存在的問題
賒銷方式在提升企業(yè)市場競爭地位和實力、擴大銷售、增加收益、減少存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面有著重要優(yōu)勢，但當前大多數(shù)企業(yè)對應收賬款的管理還很被動，沒有形成一套科學的管理措施，缺乏有效地控制，主要存在以下五方面的問題：
（一）新市場開發(fā)過程中，不認真考察客戶信用而盲目推銷
在進入市場之初，營銷人員為盡快地打開營銷局面，擴大其市場份額，在事先未對付款人資信度作深入調(diào)查、對新開辟的市場不認真考察其經(jīng)濟狀況及客戶信用等級、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，就采取賒銷方式將產(chǎn)品交付對方，等對方有錢時再還款，這就是讓對方無償占用了企業(yè)資金；而企業(yè)又缺乏配套的新客戶考察審核體系，讓部分個體企業(yè)、皮包公司、甚至資不抵債企業(yè)用少量訂金騙走產(chǎn)品后，應收賬款便難以收回，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
（二）對應收賬款的管理缺少必要的內(nèi)部控制制度
單位對應收賬款的管理缺乏完善的規(guī)章制度，沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺乏應有的的內(nèi)部控制制度，或制度不能得到有序執(zhí)行，形同虛設，影響了成效的發(fā)揮，加上企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏及時的溝通協(xié)調(diào), 銷售環(huán)節(jié)與核算部門脫節(jié), 即使出現(xiàn)了問題不能及時暴露, 致使一些企業(yè)應收賬款逐年遞增, 且清理不力，長期掛賬，占用了企業(yè)大量資金。
（三）對應收賬款管理措施不當
多數(shù)企業(yè)僅在資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款簡單分類，平時未進行輔助管理；另有的企業(yè)長期不對賬，有的即使對賬，但未能形成合法有效的對賬依據(jù)，起不到應有的作用，無法發(fā)現(xiàn)其中可能存在的問題，在以后清理時也不能提供充分的書面證據(jù)。
（四）銷售人員的利益與獎懲制度沒有有效結合
有些企業(yè)為調(diào)動銷售人員的積極性，往往將待遇與銷售任務掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應收賬款回收情況納入考核體系。導致為了個人利益，銷售人員采取各種手段完成銷售任務，導致應收賬款大幅度增加。而對這部分應收賬款，企業(yè)沒有要求有關部門和經(jīng)銷人員全權負責追款，應收賬款逐漸沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。
(五) 企業(yè)對應收賬款管理缺少風險意識
一般而言，為搶占市場擴大銷售，企業(yè)在未對付款人的資信度作深入調(diào)查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的合同來吸引客戶，擴大其市場份額，雖然產(chǎn)生了較高的賬面利潤，卻忽視了資金被客戶大量占用，不能及時收回應收賬款而發(fā)生壞賬的風險。
三、強化企業(yè)應收賬款管理的對策
（一）制定合理的信用政策，防止隨意增加應收賬款的現(xiàn)象
信用政策也就是應收賬款的管理政策。要對擬賒銷客戶資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務記錄、企業(yè)信譽等進行深入地實地調(diào)查,據(jù)此來評定其信用等級,并建立賒銷客戶信用等級檔案。根據(jù)賒銷客戶的還款能力和信用等級，結合市場競爭及企業(yè)自身承受違約風險的能力制定相應的信用政策，確定賒銷金額大小和期限長短，制定不同的現(xiàn)金折扣政策及信用期限，具體信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣決策。
（二）建立健全應收賬款內(nèi)部控制制度
建立應收款掛賬審批制度,根據(jù)“誰審批,誰負責”的辦法,對每一筆應收賬款都明確責任人。各單位可根據(jù)自身特點和管理情況,賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,超過審批權限的,須請示上一級領導同意后方可批準,金額特別巨大的,需報請企業(yè)最高領導批準；不斷完善監(jiān)控體系，完善內(nèi)控制度，并經(jīng)常檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。在銷貨流程應核查銷售業(yè)務的職責分離、正確的授權審批、健全的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等內(nèi)容。在收款流程主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面，通過檢查有無異?，F(xiàn)象，有無重大差錯、、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收，避免經(jīng)濟損失。
（三）充分發(fā)揮財務部門的管理作用，加大清收力度
財務部門要認真審核銷售原始單據(jù)手續(xù)是否完整，按賒銷客戶區(qū)域建立應收賬款明細賬，準確無誤詳細記錄客戶情況；對每一信用客戶建立主要情況檔案，定期跟蹤記錄收款情況；財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理層，在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定當前賒銷策略；通過對應收賬款實行動態(tài)跟蹤管理，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，及時予以處置，維護與客戶的良好關系; 加大對欠款的催收力度,采取切實有效的措施來清收陳欠款,對需提訟的案件，及時將資料移交律師事務所，達到清收陳欠的目的。
（四）制訂銷售人員獎懲制度并嚴格考核
如僅由財務人員負責對應收賬款的控制，銷售人員在營銷過程中就可能不分對象、不論客戶的信用狀況，誰愿意買本企業(yè)的產(chǎn)品就賣給誰，從而讓那些信用狀況不好，居心不良的客戶有機可乘，結果企業(yè)不但未能得到收益，反而造成了損失。企業(yè)要加強對銷售人員的業(yè)務知識培訓，指導銷售人員熟悉與了解各種不同結算方法的特點與風險程度，以便在銷售中靈活運用；同時要制定責任制，對業(yè)務人員明確收款催賬責任，使每筆欠款的清收責任落實到人，并制定應收賬款清收考核辦法和考核指標，明確獎懲辦法，將貨款回收與銷售人員的經(jīng)濟利益掛鉤，并嚴格考核，將收回遠期欠款和控制壞賬情況納入績效考核，充分調(diào)動銷售人員的積極性，提高企業(yè)應收賬款的管理水平，控制應收賬款的發(fā)生，減少應收賬款余額，防范壞賬風險。
（五）建立應收賬款內(nèi)部制度和風險管理系統(tǒng)
財務人員應按照應收賬款形成時間的長短，定期編制《企業(yè)應收賬款風險評估一覽表》，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握應收賬款的現(xiàn)狀，制度相應的欠款催收政策;企業(yè)還應針對應收賬款每一管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險和漏洞，建立并落實有效的控制風險體系。
應收賬款管理是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理的重要組成部分，重點在防范逾期應收賬款的發(fā)生，否則可能會導致企業(yè)周轉(zhuǎn)陷入困境,企業(yè)一定要重視加強對應收賬款的風險防范和風險控制。故筆者認為企業(yè)必須把對應收賬款管理提到企業(yè)的重要工作，完善應收賬款管理機制，改進管理辦法，建立健全適合自身特點的應收賬款管理制度。對應收賬款施之科學管理，使之真正有利于企業(yè)擴大銷售，提高市場競爭力和經(jīng)濟效益，從而有效促進企業(yè)發(fā)展。
參考文獻：
應收賬款獎懲措施范文第2篇
關鍵詞 醫(yī)藥集團 應收賬款 內(nèi)部控制
應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等；是企業(yè)的一項重要的流動資產(chǎn)，直接影響著企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。應收賬款如果管理不善，不僅會導致企業(yè)應收賬款不斷增加，也可能導致壞賬損失的發(fā)生，形成資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，嚴重者會導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，加強企業(yè)應收賬款管理，對于營銷部門及時與客戶對賬，收回貨款，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)資金利用效果，有其相當重要的意義。
CK醫(yī)藥集團有限公司是西部地區(qū)一家大型現(xiàn)代醫(yī)藥流通企業(yè)，主營業(yè)務涵蓋中西藥品、醫(yī)療器械、生物醫(yī)藥、保健食品、服裝設計等領域。本文擬就CK醫(yī)藥集團應收賬款形成原因、存在的主要問題進行分析，并提出一些解決CK醫(yī)藥集團應收賬款管理的主要對策。
一、CK醫(yī)藥集團應收賬款形成原因分析
（一）市場競爭的需要
第一，中國醫(yī)藥流通市場。截至2012年底，持有《藥品經(jīng)營許可證》的醫(yī)藥流通批發(fā)企業(yè)共有12925家，其中法人批發(fā)企業(yè)10115家、非法人批發(fā)企業(yè)2810家。行業(yè)的競爭及整合導致形成應收賬款不可避免。第二，中國三大醫(yī)藥分銷商的市場份額由2003年的12.7%增至2013年的約25.8%，市場份額的不斷擴大導致應收賬款總額也有所增加。第三，企業(yè)為擴大銷售，提高產(chǎn)品的市場占有率，會采取一定的賒銷政策而形成應收賬款。第四，企業(yè)為提高品牌知名度，會采取一定的賒銷政策而形成應收賬款。第五，龍頭醫(yī)藥流通企業(yè)，已經(jīng)掌握了大量的上、下游資源。但成立時間不長的CK醫(yī)藥集團為爭搶上下游客戶資源采取了一定的賒銷而形成應收賬款。
（二）營銷部門業(yè)績的需要
CK醫(yī)藥集團營銷部門為提高其銷售業(yè)績，降低工作難度，采取賒銷政策較現(xiàn)銷政策容易，再加企業(yè)內(nèi)控制度的不健全，部分人員的短期行為，導致營銷部門在制訂銷售政策時會采用一定的賒銷政策而形成應收賬款。
（三）加快存貨資金周轉(zhuǎn)的需要
CK醫(yī)藥集團為降低存貨庫存，加快存貨資金的周轉(zhuǎn)，提高存貨資金的使用效率，提升存貨管理水平，會采用一定的賒銷政策而形成應收賬款。
（四）客戶流動資金的需要
醫(yī)藥流通企業(yè)是資金密集型企業(yè)，根據(jù)藥品經(jīng)營許可證制度、藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范（GSP）認證制度等要求，醫(yī)藥流通企業(yè)成立初期需要建設一定規(guī)模的倉儲、物流設施、購置運輸設備等，一次性需投入大量的固定資金，從而造成部分客戶流動資金短缺，因而從CK醫(yī)藥集團進貨時需要采取賒銷進貨，從而形成應收賬款。
二、CK醫(yī)藥集團應收賬款管理存在的主要問題
（一）內(nèi)控制度不健全
（1）未建立應收賬款信用管理制度。集團的賒欠銷售僅憑業(yè)務員匯報或客戶與企業(yè)領導溝通后確定，未對與企業(yè)合作的客戶進行書面授信管理。
（2）未建立應收賬款管理與考核制度。未能對新增應收款、歷史遺留應收款、超賬期應收款等異常應收賬款進行管理與考核。
（3）集團內(nèi)部應收賬款未建立對賬機制。集團內(nèi)部關聯(lián)交易形成的應收賬款未及時回款，也未開展對賬，導致集團內(nèi)部應收賬款余額逐月增大，已嚴重影響集團的資金周轉(zhuǎn)。
（二）會計準則執(zhí)行不規(guī)范
（1）連鎖店貨物提前計入應收賬款。集團發(fā)往內(nèi)部自行設立的連鎖店視同發(fā)往加盟連鎖店的貨物，均于發(fā)出當期時直接記入應收賬款，貨款其實也還未收到，從而虛增應收賬款，造成集團提前上交國家相關稅費，導致企業(yè)現(xiàn)金流短缺。
（2）未按期計提壞賬準備。財務未于每期末對應收賬款進行分析并按會計準則計提相應的壞賬準備金，虛增企業(yè)資產(chǎn)凈值。
（三）應收賬款基礎工作管理不到位
（1）單據(jù)傳遞不及時，導致虛增應收賬款。財務與業(yè)務部門配合脫節(jié)，導致各產(chǎn)品銷售價差、返利支出、退貨、換貨等單據(jù)未及時送到財務部核減，以至于集團銷售收入與應收賬款虛增，財務報表不能真實反映集團實際資產(chǎn)狀況。
（2）合同及單據(jù)資料管理不規(guī)范。1）合同資料不全，導致客戶資料不完整。部分業(yè)務員在簽訂銷售合同后未及時上交營銷部門與財務部存檔，導致部份銷售合同不全，客戶資料不完整。2）單據(jù)缺失，導致應收賬款回收難度加大。部份業(yè)務員離職未履行離職手續(xù)，將票據(jù)丟失或?qū)⑵睋?jù)帶走，導致應收賬款回收難度加大。
（3）崗位職責不明確，導致應收賬款不能按時收回。營銷與財務內(nèi)部雖有分工，但未將具體工作責任落實到個人，平?？此朴腥斯?，但實際有客戶或業(yè)務員來對賬時，出現(xiàn)工作人員相互推諉、扯皮，無法按時對清賬務，導致應收賬款不能按時收回。
三、擬加強CK醫(yī)藥集團應收賬款管理的主要對策
（一）完善應收賬款內(nèi)控管理制度
（1）制定科學合理的信用政策。制定并執(zhí)行統(tǒng)一的應收賬款信用管理政策。統(tǒng)一的信用管理辦法、統(tǒng)一的獎懲標準、統(tǒng)一的管理思路是確保賒銷較低風險的保證。信用政策的本質(zhì)是企業(yè)為了鼓勵和指導信用賒銷而采取的一系列優(yōu)惠標準和條件。它包括信用期限、現(xiàn)金折扣、信用標準等。企業(yè)如果沒有嚴格合理的信用政策，就會形成營銷人員任意放長收款期限、客戶故意拖延付款時間的情況發(fā)生，造成應收賬款難以在規(guī)定的時間內(nèi)收回。制定信用管理政策必須兼顧“促進銷售業(yè)績逐月增長”、“保持應收賬款在可控范圍內(nèi)”、“應收賬款增長幅度低于銷售增長幅度”等目標。
（2）制訂應收賬款管理政策。1）明確應收賬款考核內(nèi)容。將超賬期應收賬款、應收賬款賬齡、歷史遺留應收賬款、應收賬款對賬等方面納入考核，確保應收賬款控制在正常范圍內(nèi)，達到既能有效規(guī)避經(jīng)營風險，又能確保實現(xiàn)經(jīng)營快速發(fā)展需要之目的。2）明確應收賬款考核范圍。將集團各連鎖店營業(yè)員、營銷人員、開票員、銷售會計、稽核員及集團涉及應收賬款的相關中高層人員均納入應收賬款考核范圍。
（二）加強應收賬款的日?；A管理
（1）配備合適人員。根據(jù)集團業(yè)務量的實際情況，營銷部門配備若干名銷售內(nèi)勤與稽核員負責應收賬款的前端管理，主要負責發(fā)貨單、送貨單、銷售合同、回款方式、回款時間、回款金額等進行登記與核對。財務配備若干名銷售會計專門負責公司的應收賬款的后端管理，對各客戶應收賬款的發(fā)生、回收、余額、賬齡及超賬期等的核算與分析考核。
（2）明確客戶的回款方式與回款期限。營銷人員每次與客戶簽訂銷售合同時應明確回款方式和期限，約定違約責任，如不按時回款，會產(chǎn)生什么不良的影響，承擔什么樣的責任，如減少資信天數(shù)、扣減返利、價格提升、影響信譽度等懲罰措施，并在合同上列明，讓客戶簽字蓋章確認。
（3）建立定期的有效溝通機制。定期的電話溝通是讓客戶明白客戶自己在集團中的位置，客戶也會認真思考與集團的配合，因營銷人員在外是代表集團進行業(yè)務活動，特別是重大節(jié)假日進行電話或短信的慰問。定期的當面溝通，一是體現(xiàn)雙方的尊重和重視。二是增加雙方的了解和信任，同時通過當面溝通還能了解客戶的實際經(jīng)營狀況，甚至出現(xiàn)意想不到的結果。
（3）建立應收賬款考核機制。1）建立應收賬款周報表制度。每周對營銷各門店、各渠道進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)新增客戶應收賬款時，應及時了解形成原因及授信政策，必要時采取一定的應急措施。2）建立應收賬款賬齡分析制度。每月銷售會計對各渠道及門店的應收賬款進行分析，并與銷售部內(nèi)勤進行核對后，通報于營銷負責人，提出應采取有效措施的建議。3）建立應收賬款超期獎懲制度。每季度銷售會計應將各渠道及門店超賬期應收賬款分客戶及金額等內(nèi)容報送營銷部及集團領導，提出對超賬期應收賬款的獎懲意見。4）建立應收賬款對賬考核制度。一是對于已開通網(wǎng)上對賬的客戶對賬，根據(jù)其網(wǎng)上余額進行對賬確認。二是未開通網(wǎng)上對上的客戶必須取得該客戶蓋章確認的對賬函，不得由業(yè)務員自行簽字確認。三是對賬函應盡量每半年進行一次對賬。5）建立應收賬款交接制度。凡營銷人員因工作需要調(diào)離本崗位的，應與客戶對清應收賬款并由客戶確認后，同接任營銷人員辦好書面交接及其他約定事項，由所在部門經(jīng)理作為移交雙方的監(jiān)交人，三方須在移交書上簽字確認，明確雙方的經(jīng)濟責任。6）建立醫(yī)藥連鎖店新增欠款監(jiān)控表。通過醫(yī)藥連鎖店新增欠款表的監(jiān)控，一是了解新增客戶及欠款金額。二是了解哪些新增客戶是通過集團同意而增加，有無未經(jīng)集團同意擅自新增欠款的。三是了解哪些新增客戶的欠款金額有無突破集團授信額度。
（三）規(guī)范執(zhí)行企業(yè)會計準則
（1）按期計提壞賬準備。集團財務應于每季末分析各項應收賬款產(chǎn)生壞賬的金額及比例而計提壞賬準備金。
（2）調(diào)整自營連鎖店應收賬款確認方式。集團發(fā)往內(nèi)部自行設立的連鎖店貨物，實際是集團貨物從一個倉庫到另一個倉庫，并未真正實現(xiàn)銷售。因此，將集團發(fā)往內(nèi)部自行設立的連鎖店貨物按存貨的移庫處理，待貨物真正實現(xiàn)銷售時，才確認銷售收入與相應的應收賬款。
（四）清理集團內(nèi)部應收賬款
集團財務部應對各連鎖店的應收賬款進行清理，并根據(jù)各單位的交易情況核定應收賬款定額指標。凡超過應收賬款定額指標未及時歸還的，按同期貸款利率進行計收罰息，以達到降低集團內(nèi)部應收賬款余額之目的。
四、結束語
應收賬款是企業(yè)最易變現(xiàn)的資產(chǎn)，也是最難管理的資產(chǎn)之一。應收賬款管理得好與壞，對企業(yè)來說事關企業(yè)管理水平；對營銷部門來說，事關其營銷政策是否合理、部門業(yè)績指標能否保質(zhì)、保量完成；對職業(yè)經(jīng)理來說，既體現(xiàn)掌控客戶的水準，又代表其職業(yè)道德水平。隨著醫(yī)藥行業(yè)整合力度的加速、市場競爭的加劇，互聯(lián)網(wǎng)等營銷手段的發(fā)展，如何管理好應收賬款，是面臨每一個醫(yī)藥流通企業(yè)中高層、財務及營銷人員新的挑戰(zhàn)。
（作者單位為科創(chuàng)控股集團有限公司）
參考文獻
[1] 王高俊.醫(yī)藥企業(yè)應收賬款管理與創(chuàng)新[Z].營銷觀察與思考的博客，2011-08-27.
[2] 白佳卉.對醫(yī)藥企業(yè)應收賬款管理的建議[J].遼寧經(jīng)濟管理干部學院學報，2008（03）.
應收賬款獎懲措施范文第3篇
關鍵詞:應收賬款;風險;防范措施
企業(yè)的應收賬款不僅面臨著回收的風險,同時也會給企業(yè)帶來經(jīng)營風險。因此企業(yè)不僅要充分發(fā)揮應收賬款擴大
銷售、增加利潤的特殊功能,而且要將其風險降到最低程度。
一、我國企業(yè)應收賬款的現(xiàn)狀分析
應收賬款是指因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應勞務及其他原因,應向購貨單位或接受勞務單位及其他單位收取的款項,包括應收銷售款、其他應收款、應收票據(jù)等;同時這種銷售過程又稱為賒銷。狹義的應收賬款主要是指應收銷貨款;廣義的應收賬款包括應收銷貨款、分期應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)和其他應收賬款。
目前,我國企業(yè)在應收賬款管理中主要存在以下問題:一是企業(yè)應收賬款在流動資金中所占比例過高、逾期應收賬款比例過高;二是企業(yè)應收賬款總量有逐年增長的勢頭。據(jù)有關部門統(tǒng)計,我國企業(yè)應收賬款占流動資金的比重達50%以上,遠遠高于發(fā)達國家平均20%左右的水平。在發(fā)達的市場經(jīng)濟國家,企業(yè)逾期應收賬款總額一般不高于應收賬款總額的10%,而在我國這一比率高達60%以上。據(jù)商務部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數(shù)據(jù),我國1991年到1995年期間形成的應收賬款額超過800億元,目前形成逾期3年以上的應收賬款高達40%。另外,由于控制不嚴,管理不善,應收賬款迅速擴大,已嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。統(tǒng)計表明,截止2003年11月底,僅全國規(guī)模以上(500萬元銷售收入以上)工業(yè)企業(yè)間的不良債務拖欠高達18624億元,比2002年增長了16.9%。這種狀況嚴重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性,造成企業(yè)資金的嚴重短缺,極不利于企業(yè)的再生產(chǎn),同時也嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。應收賬款產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機制和內(nèi)部信用風險不合理造成的。
二、應收賬款風險的影響因素分析
應收賬款的風險是指由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權、債務關系在清償時具有不確定性,從而導致賒銷企業(yè)的應收賬款在回收時間和回收數(shù)額上具有不確定性。簡而言之,應收賬款風險就是企業(yè)持有的應收賬款在未來能夠回收的額度和回收時間的不確定性。應收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風險,指企業(yè)應收賬款無法按發(fā)生的數(shù)額收回形成壞賬而造成的損失。應收賬款回收時間上的不確定性也稱之為拖欠風險,指客戶超過規(guī)定的信用期限付款使企業(yè)蒙受的損失。拖欠風險累積到一定程度就會轉(zhuǎn)化為壞賬風險。
應收賬款之所以存在預期損失風險,究其原因主要是由于受到以下因素影響所致:
(一)信用管理體系不完善。目前我國信用管理體系的建立剛剛起步,有關信用管理的制度幾乎是空白,進行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機構,企業(yè)則很少進行。而且社會信用意識也較薄弱,不少企業(yè)不重視自身的信用,惡意拖欠賬款,形成惡性循環(huán),造成信用危機。賒銷是商業(yè)信用的一種,在信用環(huán)境不良的情況下,由于賒銷產(chǎn)生的應收賬款會因缺乏回收保障而產(chǎn)生風險。
(二)企業(yè)自身缺乏風險意識。由于人們對社會上的信用缺失現(xiàn)象不重視,有些企業(yè)存在僥幸心理,在銷售時未對客戶的資信情況作深入調(diào)查,就隨意賒銷,這雖然會使銷售額有所攀升,但卻存在著大量被客戶拖欠占用的流動資金能否能及時收回的問題。
(三)企業(yè)應收賬款管理不規(guī)范。不少企業(yè)沒有設專職機構或?qū)Ｂ毴藛T進行應收賬款的風險管理。企業(yè)信用政策的制定不合理,日?？刂撇灰?guī)范,追討欠款工作不得力等都有可能導致自身蒙受風險和損失。由于交易過程中貨物與資金流動的時間性差異,以及票據(jù)傳遞、記錄等,都有發(fā)生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經(jīng)濟往來的未了事項應定期對賬,以明確雙方的權利和義務。但是諸多企業(yè)并未及時地、不定期地對賬,未根據(jù)不同情況采取不同的收賬政策,造成資金外流,無法正常流轉(zhuǎn)。
(四)缺乏有效的獎懲措施。在一些企業(yè)中為了調(diào)動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,采取賒銷、回扣等手段銷售,導致了應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款企業(yè)也沒有采取有效措施,要求有關部門和經(jīng)銷人員全權負責追收。應收賬款的回收沒有責任到人,缺少必要的內(nèi)部控制制度,導致企業(yè)的應收賬款大量沉積下來,使企業(yè)背上了沉重的包袱。
三、應收賬款風險的防范措施
(一)加強應收賬款的基礎性工作。一是建立客戶信用檔案。企業(yè)應收集自己的客戶信用信息,并對其信用狀況進行調(diào)查分析。對老客戶,要建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄。對新客戶的信用管理應包括:進行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策;二是企業(yè)應根據(jù)不同的信用情況,采取不同的收賬政策。合理的信用政策應當將信用標準、信用條件、收賬政策三者結合起來,并綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
(二)建立一套完整的賒銷制度。賒銷不應單憑銷售人員的經(jīng)驗判斷,而必須經(jīng)有關具有審批資格的人員審批后方可實行。企業(yè)可根據(jù)自身特點和管理方式,建立賒銷審批制度。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權限審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意。同時,應落實應收賬款催收責任制。各經(jīng)辦人員應對經(jīng)辦的業(yè)務負責,并與其經(jīng)濟利益掛鉤。
(三)規(guī)范應收賬款日常管理制度,健全客戶信用管理體系。良好的應收賬款控制措施,必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先,賒銷前,要明確賒銷合同的內(nèi)容;其次,經(jīng)有關部門和人員審批賒銷后,應對發(fā)出商品、辦理賒銷手續(xù)的過程進行監(jiān)督和管理,進行發(fā)貨查詢、貨款跟蹤,并形成定期的對賬制度,不能使管理脫節(jié),以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清。同時要詳細記錄每筆貨款的回收情況,經(jīng)常進行賬齡分析;再次,對應收賬款進行輔助管理,許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬款對應收賬款的數(shù)額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理,所以應重視對應收賬款風險的衡量、信用評估,根據(jù)信用評估來預測賬款的回收情況,從而根據(jù)回收情況采取相應的防范措施。
應收賬款獎懲措施范文第4篇
關鍵詞：企業(yè)集團 應收賬款管理 風險
一、引言
隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，特別是社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，企業(yè)通過兼并、收購、重組等方式逐步壯大起來，形成了一批在國內(nèi)乃至國際上具有影響力的企業(yè)集團，這些企業(yè)集團為我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大貢獻。自2009年希臘遭受債務危機以來，歐盟整體經(jīng)濟增長明顯放緩，美國的巨額財政赤字等經(jīng)濟因素使其到了“財政懸崖”的境地，我國經(jīng)濟增長也有所放緩，而企業(yè)集團又處在不斷壯大和發(fā)展的過程中，這樣企業(yè)集團就會面臨巨大的資金壓力。加強企業(yè)集團應收賬款管理，能夠緩解集團資金壓力，有效地控制企業(yè)集團的財務風險和經(jīng)營風險。
企業(yè)集團應收賬款是指企業(yè)群體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務等過程中，應向集團外企業(yè)收取的款項和代墊的運雜費等，它是企業(yè)集團采取信用銷售而形成的債權性資產(chǎn)，是企業(yè)集團流動資產(chǎn)的重要組成部分。
二、企業(yè)集團應收賬款管理存在的問題
（一）企業(yè)集團缺乏對分、子公司、關聯(lián)企業(yè)（以下簡稱子單位）應收賬款的日常管理
企業(yè)集團由于子單位較多，對集團的應收賬款管理，往往是以半年度或者年度為間隔進行統(tǒng)計分析管理，放松了對應收賬款的日常管理工作。由于中間間隔的時間較長，使得企業(yè)集團對應收賬款的處理處于比較被動的局面。
（二）企業(yè)集團未設置專門機構及專人對應收賬款進行管理，部門間缺乏溝通、配合
企業(yè)集團作為子單位的上級管理機構，應該縱向監(jiān)控子單位的應收賬款情況，通過與子單位對口管理部門接洽，加強管理和溝通，及時了解企業(yè)集團整體的應收賬款狀況。
（三）子單位之間業(yè)務重合而相互競爭導致集團企業(yè)應收賬款大幅上升
企業(yè)集團的子單位眾多，處于不同的地域和法律環(huán)境。由于集團對子單位有相應的效益考核等，各子單位站在各自的立場，為了擴大銷售量，其擅自擴大自身賒銷權限，而給客戶更優(yōu)惠的商業(yè)信用，導致應收賬款急劇增加，壞賬的風險也大幅度增加。
（四）企業(yè)集團對發(fā)出商品形成應收賬款管控薄弱
企業(yè)集團的子單位存在大量的發(fā)出商品，但未向客戶開具發(fā)票的情況。雖然在會計核算中作為存貨在報表中列示，但是為加強管理、有效控制風險，應該作為一類特殊的應收賬款管理（發(fā)貨應收），并且應該作為重點存貨管理，以有效防止發(fā)出商品而無法回收貨款的情況發(fā)生，以及未及時形成收入而產(chǎn)生稅收風險。
（五）企業(yè)集團未制定計提應收賬款壞賬準備的相關辦法
各子單位出于盈余管理等的需要，對應收賬款計提壞賬準備不嚴謹，導致能夠收回的應收賬款與賬面值相差較大，并且發(fā)生壞賬時處理也不及時，從而導致現(xiàn)金流不僅不能流入企業(yè)，而且未確認的壞賬部分還要向國家繳納相應的稅金，導致資金流出。不僅不利于資金集中管理和全面預算管理，還給企業(yè)集團帶來損失。
三、企業(yè)集團應收賬款管理的措施
企業(yè)集團應根據(jù)預算管理、資金集中管理等制度要求，制定與應收賬款管理相關的管理辦法，并根據(jù)國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢，嚴格控制集團應收賬款規(guī)模。集團公司應實施兩級信用管理模式。集團專門設置應收賬款管理機構并配備相應人員，作為集團中層管理機構，其職能是計劃、組織、指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督整個集團的信用管理。子單位應單獨設立對口機構及配備相應人員，做好應收賬款縱向管理和橫向管理，其主要目的是增加銷售、加速資金周轉(zhuǎn)、減少貸款、改進客戶關系等。
（一）子單位應收賬款管理
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要負擔的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。所以，應收賬款管理工作中，最重要的是制定科學合理的應收賬款信用政策，然后通過對應收賬款的形成實施過程管理，進一步強化應收賬款信用政策的執(zhí)行力度。
1.確定應收賬款信用政策應考慮的因素。（1）信用標準：信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準，也是企業(yè)對于可接受風險提供的一個基本判別標準。（2）信用條件：信用條件是企業(yè)賒銷商品時，給予客戶延期付款的若干條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。（3）收款政策：收款政策是當違反了信用條件，企業(yè)應采取什么行動來收回賬款，收賬必須有合理的收賬程序和追債方法。
2.應收賬款形成過程管理是對企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務等形成應收賬款過程進行管理?？蓜澐譃槿齻€環(huán)節(jié)進行控制，從接觸客戶到簽約發(fā)貨屬第一環(huán)節(jié)，為事前控制，其包含接觸客戶、談判；發(fā)貨到收款是第二環(huán)節(jié)，為事中控制，其包含發(fā)貨查詢，貨款跟蹤、回款記錄，賬齡分析；從欠款到追收是第三環(huán)節(jié)，為事后控制，其包含對拖欠賬款的追收，追收要采用多種方法，責任到位。如果企業(yè)能夠控制好這三個環(huán)節(jié)，則應收賬款持有水平將會大大降低。
（二）企業(yè)集團應收賬款管理
1.集團企業(yè)應加強子單位應收賬款日常管理工作。集團企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，應該加強對子單位各項工作進行指導、檢查，協(xié)調(diào)、監(jiān)督、糾正。集團企業(yè)主要關注子單位的以下方面：基礎記錄、檢查客戶是否突破信用額度、掌握客戶已過信用期限的債務、分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期、考察拒付狀況、編制賬齡分析表等情況，并督促子公司采取措施。
2.集團企業(yè)應該正確劃分各子單位的業(yè)務范圍及經(jīng)營區(qū)域。集團企業(yè)應該對各子單位的業(yè)務范圍及經(jīng)營區(qū)域進行劃分，如不劃分各子單位業(yè)務范圍和經(jīng)營區(qū)域，因各子單位利己主義思想，就會出現(xiàn)重復授予客戶信用，導致集團應收賬款金額急劇增加，壞賬的風險也大幅度增加，從而給整個集團的應收賬款帶來很大的風險。
3.合理配置集團企業(yè)機構設置及人員，強化應收賬款管理。集團企業(yè)應設置應收賬款管理機構并配備相應的工作人員，各子單位也應該配備相應的機構及管理人員與集團公司相關人員對接，便于應收賬款的縱向管理工作，并及時上報應收賬款的管理情況。
4.重點客戶管理和例外管理原則相結合，有效控制應收賬款風險。集團企業(yè)應該重點關注集團合并應收賬款表中金額較大的客戶，通過匯總重要客戶的應收賬款并分析其在各子單位的應收賬款的分布情況，并從不同渠道及時了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，便于很快作出有利于收款的各項政策。例外管理原則，就是對某個或某類應收賬款的形成直到最后收款，都實施例外管理原則。重點客戶管理要求關注應收賬款的風險，并及時形成報告資料。例外管理原則要求各子單位要注意與這類客戶往來業(yè)務，集團公司應該向各子單位提示其業(yè)務風險，如有必要，控制其子單位與這類客戶的交易業(yè)務。
5.制定全程監(jiān)控應收賬款管理的相關制度，實行責任制管理，強化應收賬款業(yè)績考核。集團企業(yè)應該建立應收賬款管理的相關制度，包括談判、簽訂合同、發(fā)貨、開票、收款等制度，制度應該明確各部門及人員的責任，發(fā)生壞賬的處理，各個環(huán)節(jié)的審批權限，各子單位重大事項上報制度等，完善應收賬款考核制度。完善內(nèi)部激勵及約束機制，實行銷售回款一條龍責任制。銷售人員必須對每一筆業(yè)務從簽訂合同到回款的全過程負責。完善考核和催收激勵機制，將銷售額和回款率同時納入銷售人員評價指標中，與工資、獎金等掛鉤。按應收賬款賬齡與回款難易程度，制定回款考核獎懲制度，獎懲分明，最大程度提高銷售人員的催款積極性，強化其收款的自覺性和主動性，加快資金回收。
6.加強企業(yè)集團內(nèi)部審計，強化應收賬款監(jiān)控力度。集團內(nèi)部應該加強對應收賬款的內(nèi)部審計工作，集團公司實施資金集中管理，而資金的主要來源為銷售等款項，通過內(nèi)部審計工作，了解各子單位應收賬款管理中存在的問題，以便及時采取措施，防止應收賬款無法收回的現(xiàn)象發(fā)生。內(nèi)部審計部門要認真監(jiān)督應收賬款相關內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，注意有無異?，F(xiàn)象，并提出改進意見。應收賬款內(nèi)部審計的工作重點在銷售和收款流程，在銷售流程主要是核查銷售業(yè)務是否有科學的職責分工、完整的授權審批、真實的交易記錄、按月寄出對賬單等方面。收款流程主要是認真檢查收款記錄、應收賬款核對、賬齡分析等方面是否存在問題，以及債權的有效性、債務人逾期未付款問題、逾期應收賬款的催收情況、逾期無法收回的應收賬款的情況、壞賬準備計提等。通過集團內(nèi)部審計，強化對應收賬款的監(jiān)控。
綜上所述，企業(yè)集團的應收賬款管理，是在子單位制定應收賬款管理制度并實施的基礎上，從企業(yè)集團的角度，加強應收賬款管理，以提高整個集團的收款率為目的，從而降低集團應收賬款的整體風險，也是從集團內(nèi)部為企業(yè)集團提供發(fā)展所需的資金支持，并降低企業(yè)集團的財務風險、經(jīng)營風險和資金成本。
參考文獻：
1.張繼德.集團企業(yè)財務風險管理[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2008.
應收賬款獎懲措施范文第5篇
關鍵詞：應收賬款；風險研究；防范與控制
現(xiàn)代企業(yè)面臨的應收賬款風險產(chǎn)生的原因除了信用交易意外，還有就是企業(yè)自身的認識問題。如果企業(yè)經(jīng)營管理者不能夠?qū)λa(chǎn)生的應收賬款風險有一個清醒的認識，那么就很容易在企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財務危機。
一、企業(yè)應收賬款風險
（一）應收賬款風險定義
應收賬款風險是指企業(yè)的應收賬款受到市場上的不穩(wěn)定因素的影響，給應收賬款的收回帶來了阻礙，從而導致企業(yè)不能夠及時或者足額收回數(shù)額巨大的應收賬款。應收賬款風險是企業(yè)不能夠及時和足額收回應收賬款而造成的潛在的和實際的損失。
（二）企業(yè)應收賬款風險的表現(xiàn)
企業(yè)應收賬款風險主要表現(xiàn)在兩個方面，即回收金額風險和回收時間不確定性。應收賬款回收時間上的不確定性，主要是指應收賬款的對手方超過商定的付款期限，而使賒銷企業(yè)面臨損失的風險?；厥諗?shù)額上的風險，也可以稱為潛在壞賬損失，是指企業(yè)無法收回全部的應收賬款，而使部分或全部的應收賬款成為壞賬的風險。應收賬款不能及時收回，會加大企業(yè)資金的占用和增加資金成本，嚴重的會是企業(yè)財務陷入困境，甚至失靈。而應收賬款一旦成為壞賬、死賬，就會導致企業(yè)財務風險的發(fā)生。
二、應收賬款風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響
回收時間和回收數(shù)額上的不確定性，是企業(yè)在短時間內(nèi)積攢的應收賬款數(shù)量難以及時消解，從而給企業(yè)產(chǎn)生許多不利的影響。
第一，大量占據(jù)流動資金，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。企業(yè)在為客戶提供商品、勞務、技術以后，所應得的款項卻不能夠及時的收回，就會成為企業(yè)的應收賬款，如果企業(yè)不能對應收賬款進行有效地管理或者對逾期不能夠收回的款項采取相應的措施，將會使企業(yè)的收入與支出不相符合，擾亂企業(yè)的正常財務計劃。應收賬款長期不能收回或者被占用，將會直接影響企業(yè)資金的正常流動，給企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生影響，也因此會阻礙企業(yè)的壯大。
第二，虛增經(jīng)營成果，隱藏企業(yè)的潛在損失。我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)需要按照權責發(fā)生制的原則確認收入，在進行信用交易時，通過信用交易獲得的收入需要計入當期收入，而企業(yè)的通行做法卻是將其當成實際的現(xiàn)金流，從而虛增了企業(yè)的現(xiàn)金收入。企業(yè)賬面上存在的應收賬款，其不能夠收回的絕對數(shù)量必然要增大，而企業(yè)每年提取的壞賬準備是一定的，這樣一來提取的壞賬準備不能夠覆蓋實際產(chǎn)生的壞賬損失，就會虛增企業(yè)的經(jīng)營成果，隱藏了企業(yè)的損失，也會使企業(yè)的風險同時隱藏，為日后的發(fā)展埋下隱患。
第三，一定時間內(nèi)收入與支出不相符合，增加損失。信用交易可以在短期內(nèi)增加企業(yè)的市場銷售，為企業(yè)創(chuàng)造大量的潛在利潤，但是這些收入并沒有實際流入企業(yè)，由于銷售的實現(xiàn)，使得企業(yè)需要繳付相應比例的稅費，使企業(yè)的資金流出，增加企業(yè)的損失。
第四，增加企業(yè)機會成本。大量的應收賬款等于存在于企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)，但這些資產(chǎn)收到外部因素的影響，不能夠自由的流動，這樣就會成為企業(yè)的閑置資本，增加了機會成本。企業(yè)手中的流動資產(chǎn)或者現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度越快越能夠增加企業(yè)的盈利，但是由于企業(yè)沒有可以有效利用應收賬款的手段，使得應收賬款成為流動資產(chǎn)中的“固定資產(chǎn)”，企業(yè)喪失了大量的盈利機會。總之，由于資金被大量的占用，加大了企業(yè)的機會成本。
三、企業(yè)應收賬款風險的防范與控制
第一，完善信用管理組織，強化應收賬款管理。應收賬款風險涉及的主要就是信用風險，因此首先高度重視信用風險所引發(fā)的一系列問題，強化管理。信用風險作為一項具有普遍性、復雜性、高難度性的風險，在管理上需要保持專業(yè)化，因此需要組建特定的部門或者組織進行管理。企業(yè)組建的信用調(diào)控部門，需要保持足夠的獨立性，充當各部門之間溝通的橋梁。信用調(diào)控部門的需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案；風險分析與預測，調(diào)整對客戶的應收賬款額度；制定相關的信用管理政策等。一個獨立完整的信用調(diào)控部門可以成為連接企業(yè)各部門的橋梁，從而使管理更加科學。
第二，合理布局，優(yōu)化經(jīng)營策略。面對激烈競爭的市場，企業(yè)應仔細分析自身所處的經(jīng)營環(huán)境，從客觀上評價自身綜合實力，從而制定適合自身發(fā)展的經(jīng)營策略。穩(wěn)健經(jīng)營是絕大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展到一定程度時的期望，為達到這樣的期望，企業(yè)就必須在產(chǎn)品、服務上做出相應的改變，提高質(zhì)量、強化個性化服務。在提高商品、勞務、技術的質(zhì)量上，可以通過改進生產(chǎn)技術、提高生產(chǎn)效率、創(chuàng)新產(chǎn)品品種等方式，向市場提供物美價廉的商品或提供名副其實的高質(zhì)量的勞務和技術。
第三，加強內(nèi)部控制，強化應收賬款的管理。對于應收賬款風險的管理僅僅在從外部推進是不能夠從根本上解決企業(yè)的困難局面的，因此還需要從內(nèi)部推進，加強內(nèi)部控制建設，強化日常管理。具體來講，企業(yè)需要實時掌控應收賬款的量、時、價等信息，設定不同的評價標準，加大評估考核力度，將發(fā)現(xiàn)的問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。同時，企業(yè)應該根據(jù)自身業(yè)務量的大小定期對應收賬款進行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)應收賬款風險，同時將核對的結果傳遞給對手方企業(yè)，保證雙方信息的一致。
第四，制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。除了在措施上保證應收賬款的安全以外，還需要建立健全相關政策，使對應收賬款風險的管理形成常態(tài)。對于營銷政策的制定，應該改變原有的銷售、回款兩條線的管理策略，將二者有機的結合起來，通過評估考核的結果制定相應的獎懲機制。
