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收入專項審計報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：澳門 審計報告 特點 啟示

一、澳門審計署審計報告概述

澳門特別行政區(qū)審計署于1999年12月20日成立，是一個由審計長領(lǐng)導(dǎo)， 享有財政自治權(quán)，并對行政長官負(fù)責(zé)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)。澳門審計署現(xiàn)有工作人員80人，其主要職責(zé)是審計澳門特區(qū)的總賬目，并對公共行政領(lǐng)域的部門及機(jī)構(gòu)，以及大部分經(jīng)費(fèi)由財政支付的實體等審計對象進(jìn)行各項審計工作。審計署通過發(fā)揮其職能，促使“審計對象”提高透明度，提升效率和效益，為澳門特區(qū)居民的整體利益而服務(wù)。澳門審計署一直秉持專業(yè)、獨(dú)立、盡責(zé)、客觀的理念開展各項審計工作，經(jīng)過十多年的發(fā)展，增加了社會對公共審計的了解， 令澳門特別行政區(qū)逐漸建立起一個接受和重視審計的文化。

澳門審計署的審計工作主要有三種，一是政府賬目審計，即對每財政年度政府的總賬目及各自治部門的管理賬目進(jìn)行審計監(jiān)督；二是專項審計，即由政府賬目審計延伸出來具有特定性的專項審計工作，對其預(yù)算管理、內(nèi)部管理、管理模式及財政活動之效益進(jìn)行審查；三是衡工量值式審計，即對審計對象在履行職務(wù)時所達(dá)到的效率、效益及節(jié)省程度三方面進(jìn)行審查、分析，評論經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。澳門審計署的審計報告在報送行政長官后會在審計署網(wǎng)站上進(jìn)行公布，公眾可以自由下載。澳門審計署近兩年來共審計報告12份，其中政府賬目審計報告2份，占比16.7%；專項審計報告和衡工量值式審計報告各5份，各占比41.65%。專項審計和衡工量值式審計已成為澳門審計署審計工作的重點。在審計報告中，澳門審計署注意運(yùn)用抽樣審計、資料分析、數(shù)據(jù)對比、圖文結(jié)合等方法來描述審計內(nèi)容。

二、澳門審計署審計報告的特點

（一）審計報告的可讀性強(qiáng)

一是審計報告的謀篇布局考慮不同的閱讀對象。仔細(xì)研讀澳門審計署的審計報告可以發(fā)現(xiàn)，每份報告的布局都可劃分為“簡要版”和“詳盡版”?！昂喴妗毖院喴赓W，往往只用兩到三頁就將審計的整體情況、建議以及被審計對象的回應(yīng)呈現(xiàn)出來，便于迅速了解情況，宏觀把握全局；“詳盡版”則資料豐富、內(nèi)容詳實，綜合運(yùn)用文字、圖表、照片等手段對審計的各個方面進(jìn)行詳細(xì)的描述，便于推敲分析，弄清整個審計過程的來龍去脈。具體而言，“賬目式審計”報告中的“審計長報告書”部分；“專項審計”報告和“衡工量值式審計”報告中的摘要部分就屬于各自報告的“簡要版”，其在整個審計報告中所占的篇幅大概只有10%左右，其余部分則為“詳盡版”?！昂喴妗辈糠秩缦卤硭荆?/p>

二是“模塊式分解”提升了讀者的閱讀效果。人民銀行的審計報告一般都是按照基本情況、發(fā)現(xiàn)問題、原因分析、審計建議的順序來布置，可以稱之為流線型報告模式。相比之下，澳門審計署的審計報告則是采用模塊式的分解，即將被審計單位的工作分成多個模塊，每個模塊又分成更細(xì)小的工作單元來報告。每個工作單元又包括基本情況、審計發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)建議和被審計單位的回應(yīng)等部分，并制作了詳細(xì)的索引目錄，既能讓讀者迅速的找到目錄中標(biāo)注的篇章，又方便讀者就其關(guān)心的問題集中閱讀，從而提升讀者的閱讀效果。比如：在《澳門基金會對社團(tuán)的資助發(fā)放》中，就將基金會的工作分為“申請資助時所申報的收入及開支預(yù)算與最終執(zhí)行結(jié)果之差異、資助款項發(fā)放后的跟進(jìn)和監(jiān)督、對受資助者提交活動報告義務(wù)的監(jiān)督及對違反者的處分”等模塊。

（二）審計報告的互動性強(qiáng)

一是注重審計雙方的交流互動。研讀澳門審計署的審計報告，會有一種讀武俠小說的酣暢淋漓之感。審計雙方你來我往，相互過招，且都有理有據(jù)，刀光劍影之間，孰是孰非，一目了然，正所謂“燈不挑不亮，理不辯不明”。具體來看，澳門審計署在審計報告的整體框架中增加了審計對象的回應(yīng)以及就審計對象回應(yīng)的補(bǔ)充兩部分內(nèi)容，并在報告后附上了審計對象回應(yīng)的原件。審計對象回應(yīng)部分不僅包含審計對象對結(jié)論的認(rèn)同及整改情況，同時也包含審計對象對某些結(jié)論存有的質(zhì)疑，而就審計對象回應(yīng)的補(bǔ)充部分又會就這些疑問給出進(jìn)一步的解釋和說明。如果存有較多異議，審計報告還會在附件中列出更為詳細(xì)的回應(yīng)內(nèi)容。比如：在《持續(xù)進(jìn)修發(fā)展計劃》中，澳門審計署在審計報告附件中專門就審計對象回應(yīng)部分中的76處疑問進(jìn)行了逐一解釋。

二是注意交流過程中的方式方法。如果說互動交流是達(dá)成共識的基礎(chǔ)，那么交流過程中使用的方式方法則是達(dá)成共識的關(guān)鍵。在澳門審計署的審計報告中，對被審計單位的每一部分工作都作出詳盡的描述，綜合運(yùn)用文字、圖表、照片、示意圖等手段，力求在報告中嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確的呈現(xiàn)實際情況。其中就包括被審計單位為完成該項工作已經(jīng)采取了哪些措施、取得了哪些成績、審計部門在對該部分工作開展審計時采取了哪些方法等，對于審計中發(fā)現(xiàn)的可予改進(jìn)之處，更是不惜篇幅，力求描述準(zhǔn)確、以理服人。在交流過程中不急不躁，擺事實，講道理，讓被審計單位自己去判斷審計發(fā)現(xiàn)的問題是不是有理有據(jù)，做到以理“服”人，而不是以規(guī)章、制度“壓”人。

（三）審計報告的邏輯性強(qiáng)

認(rèn)識問題和解決問題是邏輯的兩個方面。問題認(rèn)識的怎么樣，解決的怎么樣，是判斷邏輯性強(qiáng)弱的根本標(biāo)準(zhǔn)。澳門審計署的審計報告在認(rèn)識問題層面，其審計分析層層深入；在解決問題層面，其審計建議切實可行。

一是審計分析層層深入。在澳門審計署的審計報告中，大部分篇幅都用于審計發(fā)現(xiàn)的分析。雖然很少引用依據(jù)，但分析卻全面深入，層層遞進(jìn)，如庖丁解牛，邏輯性極強(qiáng)。比如在《橫琴島澳門大學(xué)新校區(qū)建設(shè)費(fèi)用估算》的專項審計報告中，審計署發(fā)現(xiàn)建設(shè)辦沒有建立一個以控制建設(shè)費(fèi)用為目的的估算并對估算進(jìn)行檢視和更新，針對該審計發(fā)現(xiàn)，報告首先對審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了描述，其次分別從項目管理決策和公共資源分配兩個角度分析該發(fā)現(xiàn)可能造成的不良影響。其中在分析該審計發(fā)現(xiàn)時，采用層層深入的方法。原文如下“建設(shè)辦因應(yīng)設(shè)計費(fèi)用的判給而建立了最初估算后，繼續(xù)以這個粗略的估算，作為建設(shè)費(fèi)用控制指標(biāo)……再者，即使建設(shè)辦已掌握更多較為具體的資訊時……，但仍沒有因應(yīng)各項因素的變動，主動計算更切合實際的工程費(fèi)用，對有關(guān)估算金額做出整體更新?！痹谶@種不斷深入，層層遞進(jìn)的分析下，最終得出“建設(shè)辦在適時檢視、調(diào)整和更新項目估算的工作方面存在不足，不利于監(jiān)控整個項目在建設(shè)費(fèi)用方面的變化”的結(jié)論。

二是審計建議切實可行。審計具有確認(rèn)與咨詢功能。只有當(dāng)提出的審計建議切實可行時，審計的功能才能發(fā)揮出來。如果審計建議只是空中樓閣，無法實施，那也就失去了審計原本的價值。在澳門審計署的審計報告中，每條審計發(fā)現(xiàn)通常會對應(yīng)一條甚至多條審計建議，每條建議只說明一個方面，雖然內(nèi)容不多，但都比較具體，切實可行。如在《澳門基金會對社團(tuán)的資助發(fā)放》的審計報告中，其中一條審計發(fā)現(xiàn)是“基金會在收到社團(tuán)提交的活動報告后所編制的跟進(jìn)表中未對其中資助款項收入所出現(xiàn)的異常狀況做出詳細(xì)的分析和跟進(jìn)研究，評估出現(xiàn)有關(guān)差異之合理性”，針對這條審計發(fā)現(xiàn)給出的兩條建議分別為“基金會應(yīng)關(guān)注受資助者在活動期間所得到的收入是否與基金會做出審批時的依據(jù)有所不同，并對異常的情況展開調(diào)查研究”和“基金會應(yīng)盡快落實對受資助方執(zhí)行賬目進(jìn)行調(diào)查和審計的監(jiān)察機(jī)制，并且訂定執(zhí)行上的原則和細(xì)則，例如審計對象的納入準(zhǔn)則和對受資助者賬目審計的深度及廣度范圍和審查標(biāo)準(zhǔn)。在訂立準(zhǔn)則后應(yīng)與受資助者進(jìn)行充分的溝通，讓其清晰了解并做出相應(yīng)的配合，解決基金會和受資助者在賬目審查事宜上的分歧和障礙，落實執(zhí)行有關(guān)的審查機(jī)制”。

三、對人民銀行內(nèi)部審計報告的啟示

澳門審計署在審計方面取得的成績與他們所采取的“提供審計增值服務(wù)”的姿態(tài)密不可分。在閱讀澳門審計署審計報告的過程中，可以很明顯的感覺到審計人員是在與被審計單位一起思考如何更好的改進(jìn)工作，提供審計增值服務(wù)，而不僅僅是查錯糾弊。相比之下，我們的報告似乎缺少了一些親和力，更像是以居高臨下的姿態(tài)來“發(fā)現(xiàn)問題”。對于人民銀行而言，開展內(nèi)部審計的出發(fā)點應(yīng)該是幫助被審計單位或部門持續(xù)提高完成工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而不僅僅是簡單的查錯揪弊。具體而言，我們應(yīng)把提供增值服務(wù)的姿態(tài)體現(xiàn)到審計報告中去：

1、定位更友善。在我們的審計報告中，要牢記內(nèi)審部門所扮演“提供增值服務(wù)”的角色，要把這種理念融化在報告的字里行間，這不僅體現(xiàn)了一種友善的態(tài)度，更反映了我們工作的性質(zhì)和特點。

2、溝通更充分。內(nèi)審人員應(yīng)多層次、多角度的與被審計人員交流，表現(xiàn)出同被審計單位互動互助的過程，被審計單位的解釋也應(yīng)反應(yīng)到報告中去。

3、語氣更緩和。審計報告在描述問題時，應(yīng)盡量使用緩和的語氣，并且充分考慮到被審計單位面臨的困難，以及為解決該問題已經(jīng)做出的努力。本著實事求是的原則，在尊重客觀事實的基礎(chǔ)上，盡可能“潤物無聲，踏雪無痕”。

4、建議更具體。前面已經(jīng)提到，澳門審計署的每一條審計建議都確保具體可行，而且具有針對性，每條審計建議都切實考慮到了被審計單位面臨的困難，不僅是提出了問題，也設(shè)身處地的去思考如何改進(jìn)。我們內(nèi)審部門也應(yīng)注意這一點，在審計報告中提出切實可行的審計建議，畫好審計報告的“點睛之筆”。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳丹萍.我國內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀與對策[J].審計研究，2007.6

收入專項審計報告范文第2篇

 

一、企業(yè)自我評價報告

（一）企業(yè)基本情況。

（二）企業(yè)科技創(chuàng)新、高新技術(shù)特征總結(jié)。

（三）近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告。

（四）對照國家《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的自我評價。

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，并闡述其與知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。各技術(shù)領(lǐng)域如涉及軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供相應(yīng)軟件著作權(quán)對應(yīng)軟件產(chǎn)品的運(yùn)行界面截圖。

（六）企業(yè)總收入的構(gòu)成情況說明。

以上材料須同時將電子版發(fā)送至郵箱：568948158@qq.com。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書

網(wǎng)絡(luò)在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章。

企業(yè)依法成立證明材料

營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件，特殊行業(yè)的需提供經(jīng)營行政許可證。

知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料

知識產(chǎn)權(quán)證書、專利說明頁、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等。企業(yè)自主研發(fā)獲得授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)可直接附證書復(fù)印件、專利說明頁，通過受讓、受贈或并購等方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)，還必須增加國家知識產(chǎn)權(quán)局的備案證明。

科研項目立項證明

按照立項時間的先后順序，已驗收結(jié)題項目需附驗收結(jié)題報告，以單個項目為單元進(jìn)行立項證明和驗收結(jié)題報告等資料的歸集整理。

科技成果轉(zhuǎn)化

附企業(yè)成果轉(zhuǎn)化匯總表（表2），按照匯總表的順序逐次對每一項成果的轉(zhuǎn)化情況簡要進(jìn)行說明，同時提供與之對應(yīng)的該項成果的證明材料和轉(zhuǎn)化的證明材料。

研究開發(fā)組織管理水平

包括總體情況與四項指標(biāo)符合情況的具體說明，并依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》明確的研究開發(fā)組織管理水平四項指標(biāo)順序提供材料。

八、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)

具體文字說明，并附相關(guān)生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。

九、企業(yè)職工和科技人員情況說明材料

包括在職、兼職和臨時聘用人員數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等，填寫《企業(yè)職工情況表》（表3），并提供相應(yīng)人員的社保繳費(fèi)憑證。

十、專項審計報告或?qū)ｍ楄b證報告

經(jīng)具有資質(zhì)并符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費(fèi)用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料，同時需提供中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明材料復(fù)印件（包括營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)資格證、至少6個在冊職工注冊會計師資格證書，2018、2019、2020注冊會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所年檢公告，在職人員花名冊等；企業(yè)與中介簽訂合作協(xié)議時應(yīng)要求中介機(jī)構(gòu)作出符合相應(yīng)資質(zhì)要求的承諾）。

十一、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告

包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書，并提供中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)證明材料（營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少2個在冊職工注冊會計師資格證）。

十二、近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表

包括主表A表及附表。

十三、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)申請材料上傳附件清單

（一）知識產(chǎn)權(quán)

1、知識產(chǎn)權(quán)證書（已發(fā)放）及最近一次繳費(fèi)證明，授權(quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù)等；

2、相關(guān)專管機(jī)關(guān)出具的變更證明（通過轉(zhuǎn)讓、受贈、并購獲得的知識產(chǎn)權(quán)）、協(xié)議和備案證明等；

3、Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)未重復(fù)使用聲明等其他證明材料。

4、軟件著作權(quán)對應(yīng)的軟件產(chǎn)品運(yùn)行界面截圖展示。

（二）人力資源

包括：勞動合同或社會保險繳納證明，企業(yè)人員花名冊（含人力資源情況表的所有內(nèi)容）等。

（三）企業(yè)研究開發(fā)活動

包括：科技項目立項報告，結(jié)題報告或驗收報告，委托開發(fā)或合作開發(fā)協(xié)議。

（四）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）

1、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說明，產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、用戶使用報告、銷售發(fā)票等。

2、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)，其與技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性及對應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)對其的支撐作用說明。

（五）科技成果轉(zhuǎn)化

1、科技成果證明材料，已關(guān)聯(lián)的IP無需提供。

2、無關(guān)聯(lián)IP的科技成果證明，科技成果評價報告、經(jīng)登記的科技成果、經(jīng)備案含技術(shù)指標(biāo)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有技術(shù)指標(biāo)的技術(shù)規(guī)程、軟件測評報告等。

3、轉(zhuǎn)化結(jié)果證明材料，包含以下內(nèi)容：

（1）合同、發(fā)票、客戶驗收報告等材料；

（2）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；

 

（3）新設(shè)備：設(shè)備說明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；

（4）新技術(shù)應(yīng)用：多個使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問題情況等；

（5）樣品/樣機(jī)：檢測報告、毒理報告、用戶報告、說明書等。

（六）研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新管理組織

1、《研發(fā)項目管理制度》、《研發(fā)費(fèi)用財務(wù)管理制度》、研發(fā)費(fèi)用輔助臺賬等。

2、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)建立證明材料、研發(fā)設(shè)備清單、產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議等；

3、《科技成果管理及激勵制度》、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺相關(guān)制度等證明文件等。

4、《科技人員培訓(xùn)制度》、《職工技能培訓(xùn)制度》、《人才引進(jìn)措施》、《研發(fā)人員績效考核制度》等。

（七）企業(yè)參與國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定

包括：企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范等材料（提供封面及主要頁即可）。

（八）近三年財務(wù)審計報告

包括：近三年企業(yè)財務(wù)審計報表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書、審計單位營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少2個在冊職工注冊會計師資格證等。

（九）近三年研發(fā)費(fèi)用專項審計報告和近一年高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告

1、近一年的高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表，編制說明、審計單位營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少6個在冊職工注冊會計師資格證、三年年檢公告、員工花名冊、事務(wù)所承諾函等。

2、近三年研發(fā)項目情況表、近三年的研究開發(fā)費(fèi)用支出匯總表、三年研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，明細(xì)表編制說明、情況說明、審計單位營業(yè)執(zhí)照、資格證書、事務(wù)所承諾函等。

（十）近三年企業(yè)所得稅納稅申報表

包括：2018—2020年企業(yè)所得稅年度納稅申報表主頁、《企業(yè)所得稅年度申報表》（A100000）、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）（小型微利企業(yè)可不提供）、《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012，按規(guī)定不能享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)不提供）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）（老高新技術(shù)企業(yè)需提供）六張表。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

表1

企業(yè)注冊登記表

企業(yè)名稱

 

注冊時間

 

注冊類型

 

外資來源地

 

注冊資金

 

所屬行業(yè)

 

企業(yè)規(guī)模

 

行政區(qū)域

 

組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼

 

稅務(wù)登記號/統(tǒng)一社會信用代碼

 

企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

 

企業(yè)所得稅

征收方式

查賬征收核定征收

通信地址

 

郵政編碼

 

企業(yè)法定

代表人

姓名

 

手機(jī)

 

身份證號/護(hù)照號

 

電話

 

傳真

 

E-mail

 

聯(lián)系人

姓名

 

手機(jī)

 

電話

 

傳真

 

E-mail

 

企業(yè)是否上市

是否

上市時間

 

股票代碼

 

上市類型

 

是否屬于國家級高新區(qū)內(nèi)企業(yè)

是否

高新區(qū)名稱

 

表2

企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化匯總表

序號

科技成果名稱

科技成果來源

轉(zhuǎn)化年度

成果轉(zhuǎn)化形式

轉(zhuǎn)化結(jié)果

證明材料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

備注：證明材料應(yīng)圍繞科技成果轉(zhuǎn)化鏈條來提供，即科技成果的證明材料和轉(zhuǎn)化結(jié)果的證明材料。

 

表3

企業(yè)職工基本情況表

序號

姓名

職務(wù)/職稱

身份證號

社保號

在職、兼職或外聘

是否科技人員

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

收入專項審計報告范文第3篇

一、技術(shù)改造和技術(shù)引進(jìn)投資可享受抵免稅優(yōu)惠

凡符合國家產(chǎn)業(yè)政策，按規(guī)定審批、核準(zhǔn)或備案的技術(shù)改造項目，其國產(chǎn)設(shè)備投資額的40%抵免企業(yè)新增所得稅。申報資料及辦理程序按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[*]13號）、《江蘇省計經(jīng)委關(guān)于開展技術(shù)改造項目國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅確認(rèn)工作的通知》（蘇計經(jīng)技發(fā)[*]664號）和《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅實施辦法〉的通知》（蘇地稅發(fā)[*]038號）的具體規(guī)定辦理。

凡符合國家產(chǎn)業(yè)政策，按規(guī)定審批、核準(zhǔn)或備案的技術(shù)引進(jìn)項目，進(jìn)口的自用設(shè)備免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。申報資料及辦理程序按照《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號）的具體規(guī)定辦理。

二、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受稅前抵扣

允許企業(yè)按當(dāng)年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。上述費(fèi)用包括新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、工藝規(guī)程制訂費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品試制費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、中間試驗費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)人員工資、研究設(shè)備折舊、委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用以及與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)。辦理程序按照《省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局、省科技廳關(guān)于貫徹落實〈省政府關(guān)于鼓勵和促進(jìn)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知〉的實施細(xì)則》（蘇國稅發(fā)[2006]107號）的具體規(guī)定辦理。

三、民營科技企業(yè)享受減免所得稅優(yōu)惠

凡符合下列條件之一的新辦民營科技企業(yè)可享受稅惠。

1、經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。其中對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收所得稅。

2、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。

3、經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定的集成電路設(shè)計企業(yè)按軟件企業(yè)的有關(guān)規(guī)定享受減免稅政策。

4、民營科技企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)取得的收入免征營業(yè)稅，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。

符合條件的企業(yè)憑有權(quán)部門的認(rèn)定證書或批準(zhǔn)文件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以辦理。

四、鼓勵企業(yè)做大做強(qiáng)

1、獎勵對象、條件和標(biāo)準(zhǔn)。

（1）對年度含稅開票銷售在10億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在5000萬元（含）以上的地方企業(yè)，按單個納稅主體實際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎勵企業(yè)。其中，所得稅第一年獎勵100%，第二、第三年分別獎勵50%；增值稅三年內(nèi)每年獎勵50%。

對年度含稅開票銷售在20億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在7500萬元（含）以上的地方企業(yè)，按單個納稅主體實際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎勵企業(yè)。其中，所得稅第一年獎勵100%，第二年、第三年分別獎勵60%；增值稅三年內(nèi)每年獎勵60%。

對年度含稅開票銷售在30億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在1億元（含）以上的地方企業(yè)，按單個納稅主體實際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎勵企業(yè)。其中，所得稅第一年獎勵100%，第二年、第三年分別獎勵70%；增值稅三年內(nèi)每年獎勵70%。

（2）對屬市確定培育的50-100億元以上，并完成當(dāng)年培育目標(biāo)的地方企業(yè)，按單個納稅主體實際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎勵企業(yè)。其中，所得稅第一年獎勵100%，第二、第三年分別獎勵80%；增值稅三年內(nèi)每年獎勵80%。

2、需提供的材料。

（1）經(jīng)授權(quán)的中介機(jī)構(gòu)審計的本年度財務(wù)報表和審計報告。

（2）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的企業(yè)本年度和上年度實際入庫稅金和本年度開票銷售額的證明。

3、補(bǔ)充事項。

（1）企業(yè)近兩年內(nèi)無違法和其它不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

（2）對市確定培育的50-100億元以上的企業(yè)，實行年度目標(biāo)考核和動態(tài)管理，采取百分考核的辦法確定是否予以獎勵。

（3）企業(yè)所得稅和增值稅有增有減時，應(yīng)分別計算分稅項的地方留成，相互抵算后，按凈增加的地方留成計算獎勵金額。獎勵資金：縣（市）由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政負(fù)擔(dān)，市區(qū)按財政體制分成比例分?jǐn)偂?/p>

（4）獎勵資金專項用于該企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造投入。

五、鼓勵新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化

1、獎勵條件。

（1）產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策，屬揚(yáng)州市首次研制并投產(chǎn)。

（2）產(chǎn)品于申報獎勵年度獲得專利授權(quán)或已評為省級以上高新技術(shù)產(chǎn)品。

（3）該產(chǎn)品當(dāng)年含稅開票銷售在1000萬元以上。

2、獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)新產(chǎn)品銷售收入和新增稅收確定獎勵金額，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政按1：1配套。

（1）銷售收入2億元（含）以上、新增稅收300萬元以上，市政府獎勵25-30萬元。

（2）銷售收入1億元（含）-2億元、新增稅收200萬元以上，市政府獎勵20-25萬元。

（3）銷售收入5000萬元（含）-1億元、新增稅收150萬元以上，市政府獎勵15萬元。

（4）銷售收入1000萬元（含）-5000萬元、新增稅收100萬元以上，市政府獎勵10萬元。

3、需提供的資料。

（1）專利授權(quán)證書、省級高新技術(shù)產(chǎn)品或國家重點新產(chǎn)品批準(zhǔn)文件（證書）。

（2）經(jīng)授權(quán)的中介機(jī)構(gòu)出具的該新產(chǎn)品銷售收入的專項審計報告。

（3）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的該新產(chǎn)品當(dāng)年入庫稅金證明。

六、鼓勵企業(yè)建立技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)機(jī)構(gòu)

1、獎勵條件。

年度內(nèi)新認(rèn)定的國家級、省級企業(yè)技術(shù)中心、工程（技術(shù)）研究中心、行業(yè)共性及關(guān)鍵技術(shù)平臺、博士后工作站（技術(shù)創(chuàng)新中心），市政府給予一次性獎勵，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政按1：1配套。

2、獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

國家級20萬元、省級10萬元。

3、需提供的資料。

國家、省相關(guān)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的文件。

七、鼓勵企業(yè)增加有效投入

（一）列入國家和省各類工業(yè)科技計劃和技術(shù)改造計劃的項目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政給予配套貼息。

1、貼息標(biāo)準(zhǔn)。

按國家和省規(guī)定的配套貼息比例。

2、需提供的資料。

國家和省各類工業(yè)科技計劃和技改項目計劃貼息批文。

（二）設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元以上的技改項目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政給予配套貼息。

1、貼息條件。

（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，社會、經(jīng)濟(jì)效益顯著，技術(shù)先進(jìn)，符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

（2）經(jīng)過核準(zhǔn)或備案的技術(shù)改造項目，單個項目的設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元（含）以上。

（3）項目在申請當(dāng)年竣工投產(chǎn)。

（4）項目未享受過國家或省貼息。

2、貼息標(biāo)準(zhǔn)。

按人民銀行同期一年期基準(zhǔn)貸款利率的50%-30%，對項目中用于設(shè)備和技術(shù)的投資金額按超額累進(jìn)法進(jìn)行貼息，其中3000萬元（含）以內(nèi)的部分按50%貼息，3000-5000萬元（含）的部分按40%貼息，5000萬元以上的部分按30%貼息。

3、需提供的資料。

（1）項目核準(zhǔn)或備案的文件。

（2）企業(yè)提供購買設(shè)備和技術(shù)清單，以及中介機(jī)構(gòu)對項目投資的專項審計報告。

（3）項目竣工總結(jié)材料。

（三）圍繞主業(yè)、實施上下游配套、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的技改項目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政給予配套貼息。

1、貼息條件。

（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品的自我配套率達(dá)到50%以上（含）。

（2）項目經(jīng)過核準(zhǔn)或備案，其中設(shè)備和技術(shù)的投資在1500萬元（含）以上。

（3）項目未享受過國家或省貼息。

2、貼息標(biāo)準(zhǔn)。

按人民銀行同期一年期基準(zhǔn)貸款利率的50%-30%，對項目中用于設(shè)備和技術(shù)的投資金額按超額累進(jìn)法進(jìn)行貼息，其中1500-3000萬元（含）按50%貼息，3000-5000萬元（含）的部分按40%貼息，5000萬元以上的部分按30%貼息。

3、需提供的資料。

（1）項目核準(zhǔn)或備案的文件。

（2）企業(yè)提供購買設(shè)備和技術(shù)清單，以及中介機(jī)構(gòu)對項目投資和項目產(chǎn)品自我配套情況的專項審計報告。

（3）項目竣工總結(jié)材料。

（四）對實施10億元（含）以上的重大工業(yè)投資項目，享受綠卡優(yōu)惠政策，并實行一事一議給予優(yōu)惠或獎勵。

1、扶持條件。

（1）屬于產(chǎn)業(yè)政策鼓勵類的投資項目。

（2）總投資在10億元（含）以上，其中設(shè)備和技術(shù)投資在60%以上，批準(zhǔn)后30個月內(nèi)竣工投產(chǎn)的項目。

2、需提供的資料。

（1）項目核準(zhǔn)和備案文件。

（2）項目決算審計報告書。

同時符合以上多項技改貼息獎勵的，按最高獎勵標(biāo)準(zhǔn)條款執(zhí)行，不重復(fù)享受。

八、對博士后獎勵

1、獎勵條件。

有博士后進(jìn)站（中心）工作，已按合同完成成果研發(fā)、成果已應(yīng)用于產(chǎn)業(yè)化并產(chǎn)生效益，市政府給予一次性獎勵。

2、獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

（1）研發(fā)成果已完成，獎勵5萬元。

（2）研發(fā)成果已應(yīng)用于小批試產(chǎn)，獎勵8萬元。

（3）研發(fā)成果已應(yīng)用于批量投產(chǎn)，獎勵10萬元。

3、需提供的資料。

（1）國家人事部、省人事廳等設(shè)站（中心）批復(fù)。

（2）企業(yè)與博士后簽訂的合同。

（3）研發(fā)成果生產(chǎn)應(yīng)用情況。

九、對企業(yè)高級管理人員和高級技術(shù)人員購置物業(yè)、汽車進(jìn)行補(bǔ)助

1、補(bǔ)助條件。

（1）年薪超過30萬元（含）的企業(yè)高級管理人員和高級技術(shù)人員。年薪包括工資、獎金等收入，不含個人資本投資收益等其它收入。

（2）申請人以本人名義新購置了非經(jīng)營性物業(yè)或汽車（享受一次）。

2、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

由申請人納稅所在地財政部門按其所繳房產(chǎn)契稅或車輛購置附加稅的50%給予補(bǔ)助，總的補(bǔ)助金額不超過申請人從2006年1月1日起上繳的個人所得稅中的市（縣）地方留成額，每年的節(jié)余部分可用于以后年度購置物業(yè)或汽車的補(bǔ)助，但時間不超過三年。

3、需提供的資料。

（1）申請人有效身份證件及復(fù)印件。

（2）申請人與企業(yè)簽訂的勞動合同及復(fù)印件。

（3）申請人的納稅證明及復(fù)印件。

（4）申請人所購置物業(yè)的產(chǎn)權(quán)證明或汽車的行駛證及復(fù)印件。

（5）申請人所交納的房產(chǎn)契稅或車輛購置稅證明及復(fù)印件。

十、鼓勵企業(yè)創(chuàng)品牌

對首次獲得中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)和省名牌產(chǎn)品、省著名商標(biāo)稱號的企業(yè)，市政府給予一次性獎勵，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政按1：1配套。

1、獎勵標(biāo)準(zhǔn)。

中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)一次性獎勵15萬元，省名牌產(chǎn)品、省著名商標(biāo)一次性獎勵5萬元。

2、需提供的資料。

（1）國家或省質(zhì)監(jiān)、工商部門的批準(zhǔn)文件。

（2）名牌、商標(biāo)證書。

十一、鼓勵專利申請

對于符合《揚(yáng)州市市級專利專項資金管理暫行辦法》的專利申請進(jìn)行資助，具體標(biāo)準(zhǔn)及申報資料按《揚(yáng)州市市級專利專項資金管理暫行辦法》執(zhí)行。

十二、鼓勵企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展

1、扶持條件。

（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我市產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃目錄的企業(yè)和項目。

（2）落戶在市確定的特色產(chǎn)業(yè)集群園（區(qū)）、設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元（含）以上的企業(yè)和項目。

（3）圍繞主業(yè)、實施上下游配套、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的企業(yè)和項目。

2、扶持政策。

（1）按有關(guān)政策優(yōu)先保證優(yōu)惠供地，或根據(jù)企業(yè)要求，建設(shè)符合企業(yè)生產(chǎn)條件的標(biāo)準(zhǔn)廠房，以優(yōu)惠價提供使用。

（2）保證國家、省和市相關(guān)優(yōu)惠政策得到落實，優(yōu)先幫助企業(yè)申請專項政策扶持。

（3）企業(yè)所有繳納的政府性基（資）金及行政事業(yè)性和服務(wù)性收費(fèi)，參照市政府揚(yáng)府發(fā)[2006]134號文《揚(yáng)州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)外商投資企業(yè)收費(fèi)減免實施辦法》規(guī)定執(zhí)行。

（4）企業(yè)投資者、高級管理人員和高級技術(shù)人員，其家屬隨從就業(yè)的，由所在地勞動部門負(fù)責(zé)安置；子女隨從入學(xué)的，由所在地教育部門負(fù)責(zé)安排就地入學(xué)，免收借讀費(fèi)。

（5）按單個納稅主體實際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎勵企業(yè)。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)和期限由各縣（市、區(qū)）根據(jù)當(dāng)?shù)刎斄顩r確定。

以上關(guān)于鼓勵企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展的扶持政策均由項目所屬的縣（市、區(qū)）級政府負(fù)責(zé)落實并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。

十三、設(shè)立組織推進(jìn)獎

設(shè)立市“雙創(chuàng)”和“三重”工作組織推進(jìn)專項獎勵基金，對全市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作進(jìn)行目標(biāo)管理和考核獎勵。

十四、申請辦理程序

1、屬于落實國家和省已有政策的，按國家和省有關(guān)規(guī)定辦理。

2、屬于我市新設(shè)的鼓勵政策、由市和企業(yè)納稅關(guān)系所在地財政支付的獎勵、貼息、補(bǔ)助項目的申請，按下列程序辦理。

（1）每年5月份和11月份，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室集中受理申請人的書面申請。

（2）市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審查申請人提供的申請資料，凡申請資料不齊全的，可當(dāng)場或在5個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)證的全部內(nèi)容。逾期不告知的，視同資料已經(jīng)齊全。

（3）市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)經(jīng)審查后的申請資料，對各項獎勵、貼息、補(bǔ)助的資金進(jìn)行審核。

（4）每年6月、12月，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室公示有關(guān)項目的初審結(jié)果，接受公眾監(jiān)督，公示期7天。

（5）對于在公示期間收到異議的申請，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)一步核實，報分管市長審批。

（6）每年7月和次年1月，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將最終審查結(jié)果通知所有申請人。對符合鼓勵條件并由市財政承擔(dān)的申請，通知申請人到市財政部門辦理領(lǐng)取獎勵、貼息、補(bǔ)助手續(xù)。

3、對于符合鼓勵扶持政策、由各縣（市、區(qū)）財政支付的獎勵、貼息、補(bǔ)助項目的申請辦理程序，由各縣（市、區(qū)）根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r另行制定。

十五、罰則

1、對于弄虛作假，騙取獎勵、貼息、補(bǔ)助的申請人，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室予以通報，追回?fù)芨兜莫剟?、貼息、補(bǔ)助，并取消其三年內(nèi)申請獎勵、貼息、補(bǔ)助的資格。

2、對于工作人員收受申請人賄賂，與申請人串通騙取獎勵、貼息、補(bǔ)助的，由其所在單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

十六、附則

收入專項審計報告范文第4篇

為認(rèn)真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國發(fā)[2006]37號)和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織實施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。

一、工作目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、工作原則和方法

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管，全國公務(wù)員共同天地部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財政部對中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：

(一)對于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報。

(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進(jìn)行自查，然后請社會中介機(jī)構(gòu)對自查結(jié)果進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作。各部門(單位)向財政部上報的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)包括社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計報告。參與資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)，由財政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。

地方各級財政部門組織開展本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時，自行確定社會中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。

(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(另行制訂)和實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認(rèn)定。財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由省級以上財政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等項工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。

1.研究確定資產(chǎn)清查報表。

2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。

3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。

4.組織開展資產(chǎn)清查試點工作，修正報表和軟件。

5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.財政部組織招標(biāo)，確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)。

7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開展資產(chǎn)清查工作。

(二)實施階段(2007年1月-6月)。

1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財辦[2006]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關(guān)資料于2007年5月31日前報送財政部。

2007年6月，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。

2.各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表匯總報送財政部。

(三)總結(jié)階段(2007年7月)。

1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度；部門和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。

五、組織機(jī)構(gòu)

為切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則自行確定。

主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等，全國公務(wù)員共同天地相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報同級財政部門備案。

六、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財政體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級財政分別負(fù)擔(dān)本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級財政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項審計費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財政部統(tǒng)一支付。

七、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。

(二)精心組織。各部門、各單位要做好動員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。

收入專項審計報告范文第5篇

一、統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，提高了對異地監(jiān)督工作的認(rèn)識

由于異地項目部地點比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來了一定的難度。2011年以前，對異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實地檢查監(jiān)察少;泛泛要求的多，形成制度落實的少;事后處理的多，事前做工作少。異地項目部一度出現(xiàn)過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問題的多等現(xiàn)象。針對存在的問題，通過組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，對異地項目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實、一樣追究履職責(zé)任。

二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對異地項目部的監(jiān)督

建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。2011年3月份，礦紀(jì)委在征求意見的基礎(chǔ)上，制定實施了《某礦異地項目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時間和方式、落實整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對象為異地項目部各級管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個方面，監(jiān)督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎金分配等固定事項，實行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時發(fā)生的事項，隨時發(fā)生隨時監(jiān)督。為及時解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，還規(guī)定在項目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問題，要在20日內(nèi)解決完畢，項目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報處理，采取的措施包括誡勉談話、通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項目部監(jiān)督員以匯報表的形式，每兩月書面向礦紀(jì)委反饋一次工作開展情況。

成立監(jiān)督隊伍，落實監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，2011年3月份，在xx銅川、xx長城等四個項目部聘請了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對干部作風(fēng)形象、工資獎金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務(wù)公開、區(qū)務(wù)公開、解決職工反映的生產(chǎn)生活問題等，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查。從實施一年來的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實地察看等方式，切實履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實。監(jiān)督過程中，先后有2名干部被通報批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。

實施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。2011年以來，紀(jì)委會同組織、審計、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個別了解，到井下現(xiàn)場督察，對干部作風(fēng)建設(shè)、落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊伍穩(wěn)定等進(jìn)行實地巡查，對經(jīng)營業(yè)績、工資獎金分配、材料采購、資金使用開展專項審計，形成調(diào)查報告3份、專題匯報材料2份，專項審計報告1份。6月份，紀(jì)委、審計、企管聯(lián)合對xx申南凹項目部財務(wù)收支情況進(jìn)行了專項審計，對該項目部累計材料費(fèi)欠款18.4萬元的問題，紀(jì)委同志對每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對，每天工作時間達(dá)14個小時以上。通過核實料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒~，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對xx后溫家梁項目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。

回礦述職述廉，自覺接受監(jiān)督。從2011年年初開始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會議的時間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會、工資、財務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會議。在聽取匯報的同時，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。

三、求真務(wù)實，監(jiān)督工作取得初步成效

增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識，接受監(jiān)督成為大家的自覺行動?，F(xiàn)在，各項目部做到了材料采購、招待費(fèi)使用、工人工資獎金分配等敏感性問題及時在公開欄公示。少數(shù)民主管理意識不強(qiáng)的區(qū)隊行政干部，也認(rèn)識到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購、工資分配時，主動與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，有的還主動向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見和建議。