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論文關(guān)鍵詞：跨國(guó)經(jīng)營(yíng)金融支持國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

論文摘要：跨國(guó)經(jīng)營(yíng)需要一個(gè)完整的金融體系支持，通過(guò)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)金融及政策支持的研究，對(duì)于我們國(guó)家制定相關(guān)法律制度、金融政策體系具有很大的借鑒和幫助。

一、中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)環(huán)境和融資困境

隨著我國(guó)對(duì)外經(jīng)貿(mào)關(guān)系的迅速發(fā)展，中國(guó)企業(yè)開(kāi)始越來(lái)越多地嘗試直接跨國(guó)投資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2003年以后，尤其是以2004年為轉(zhuǎn)折點(diǎn)，中國(guó)企業(yè)海外投資能源、資源型取向極為明顯,產(chǎn)業(yè)和地區(qū)投資主要圍繞能源、資源豐富地區(qū)開(kāi)展，如拉美地區(qū)，同時(shí)，隨著中國(guó)內(nèi)地企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力增強(qiáng)，以家電產(chǎn)品制造企業(yè)和少數(shù)信息產(chǎn)品制造企業(yè)為代表的中國(guó)制造企業(yè)海外投資設(shè)立研發(fā)、制造中心的力度也在逐漸加大。

我國(guó)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的重大意義已在很大程度上獲得共識(shí)，但在我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件下，政策性金融依然是中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期穩(wěn)定資金的重要供給者，而我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況卻是它們無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和海外投資對(duì)長(zhǎng)期穩(wěn)定資金的需求。我國(guó)政策性銀行組建的主要目的是接受原四大國(guó)有專業(yè)銀行的政策性金融業(yè)務(wù)，為國(guó)有專業(yè)銀行的商業(yè)化改革掃除障礙，因而自組建之初就背上了沉重的政策性呆帳形成的不良資產(chǎn)包袱。而且，在實(shí)際工作中，傳統(tǒng)的政策性銀行作為政府出納，存在著嚴(yán)重的制度缺陷，它們主要依賴政府補(bǔ)貼，實(shí)行保本微利的目標(biāo)。同時(shí)，在中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，也遇到了其他一些障礙和問(wèn)題，突出表現(xiàn)在：（1）審批環(huán)節(jié)過(guò)多、限制過(guò)嚴(yán)、效率低下。對(duì)外投資項(xiàng)目審批需經(jīng)過(guò)駐外領(lǐng)使館、地方計(jì)劃部門(mén)、國(guó)家計(jì)委、商務(wù)部、國(guó)家外匯局等部門(mén)，審批內(nèi)容包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、中方投資企業(yè)情況及投資資金來(lái)源等，由于審批制度不透明，涉及部門(mén)繁多，加上沒(méi)有時(shí)限要求，通常一個(gè)對(duì)外投資項(xiàng)目審批需要一年，甚至更長(zhǎng)。（2）政策支持不配套，優(yōu)惠不大、范圍不廣。資本項(xiàng)目外匯管制過(guò)嚴(yán)，手續(xù)太繁；設(shè)備對(duì)外投資通常退稅不足，海外合作開(kāi)發(fā)資源產(chǎn)品返回缺少稅收減免政策；政策性金融支持范圍太小，規(guī)模不大，優(yōu)惠程度不高；缺少專門(mén)的各類海外投資風(fēng)險(xiǎn)基金，政府援助對(duì)于企業(yè)“走出去”的推動(dòng)作用發(fā)揮不充分；海外項(xiàng)目投資保險(xiǎn)品種太少、費(fèi)用太高、條件苛刻；信息服務(wù)水平較低，缺少海外投資的技術(shù)援助等。（3）政府監(jiān)管不到位，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全。我國(guó)目前還沒(méi)有出臺(tái)對(duì)外投資的總體規(guī)劃和境外企業(yè)管理辦法，也沒(méi)有權(quán)威海外投資信息和咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。另外在對(duì)外國(guó)際工程競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目中，我國(guó)企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生惡性競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，缺少權(quán)威協(xié)調(diào)部門(mén)。

二、國(guó)外跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)金融支持體系經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）美國(guó)政策性金融機(jī)構(gòu)對(duì)海外投資的支持

美國(guó)政府鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”的主要措施一是政策性金融支持。美國(guó)進(jìn)出口銀行和海外私人投資公司(OPIC)是為對(duì)外投資服務(wù)的專門(mén)金融機(jī)構(gòu)。在美國(guó)進(jìn)出口銀行的貸款業(yè)務(wù)中，有兩項(xiàng)貸款專門(mén)用于支持跨國(guó)公司對(duì)外直接投資，即開(kāi)發(fā)資源貸款和對(duì)外私人直接投資貸款。二是海外投資保證保險(xiǎn)制度。美國(guó)海外投資保證制度始于1948年實(shí)施的“馬歇爾計(jì)劃”，目前海外私人投資公司是美國(guó)執(zhí)行海外投資保證制度的專門(mén)機(jī)構(gòu)。美國(guó)政府是該機(jī)構(gòu)的后盾，主要為美國(guó)私人海外投資者提供外匯險(xiǎn)、征用險(xiǎn)和戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)等三種政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。三是稅收優(yōu)惠。給予海外直接投資稅收優(yōu)惠是美國(guó)政府自二戰(zhàn)以后的一貫政策，稅收優(yōu)惠主要包括所得稅方面的優(yōu)惠和關(guān)稅方面的優(yōu)惠。除此之外，美國(guó)政府還通過(guò)提供援助為海外投資企業(yè)提供各種便利。美國(guó)海外投資支持政策的最大特點(diǎn)是充分體現(xiàn)國(guó)家利益至上，保護(hù)本國(guó)對(duì)外投資者權(quán)益。

（二）日本政策性金觸機(jī)構(gòu)對(duì)海外投資的支持

日本政府推動(dòng)企業(yè)“走出去”的主要措施：一是海外投資保險(xiǎn)、擔(dān)保與保證制度。該制度包括海外投資保險(xiǎn)制度和海外投資融資擔(dān)保制度。前者主要面向企業(yè)，后者主要面向?yàn)楦髌髽I(yè)提供貸款的金融機(jī)構(gòu)。二是稅收優(yōu)惠政策，主要包括海外投資損失準(zhǔn)備金制度和避免企業(yè)雙重征稅制度。前者旨在幫助本國(guó)企業(yè)在資源開(kāi)發(fā)、工程承包等特定領(lǐng)域開(kāi)展海外投資合作時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)。三是政策性金融支持。日本國(guó)際協(xié)力銀行是日本政府支持海外投資的政策性融資渠道，日本的中小企業(yè)金融公庫(kù)、國(guó)民生活金融公庫(kù)、商工組合中央金庫(kù)等機(jī)構(gòu)和海外貿(mào)易開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)主要為中小企業(yè)對(duì)外投資提供優(yōu)惠貸款。四是信息咨詢服務(wù)和指導(dǎo)。日本貿(mào)易振興會(huì)、亞洲經(jīng)濟(jì)研究所及上述政策性金融機(jī)構(gòu)都有專門(mén)的機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供海外投資信息咨詢和指導(dǎo)。日本海外投資鼓勵(lì)政策與措施以爭(zhēng)奪市場(chǎng)、獲取資源和避免貿(mào)易摩擦等為主要目標(biāo)。日本除日本進(jìn)出口銀行外，還有日本發(fā)展銀行（DBJ）和日本國(guó)際合作銀行等政策性銀行為海外企業(yè)提供金融支持。

三、建設(shè)完善我國(guó)的金融支持體系

由于我國(guó)海外投資還處于起步階段，企業(yè)規(guī)模小，資金不足，商業(yè)性金融大多不愿意承擔(dān)企業(yè)發(fā)展初期的風(fēng)險(xiǎn)，貸款條件苛刻且金額有限，不能滿足企業(yè)的融資需求。為有效解決這一問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)當(dāng)圍繞國(guó)家戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，根據(jù)企業(yè)類型，企業(yè)發(fā)展的階段，企業(yè)投資方式和企業(yè)投資區(qū)域的不同確定金融支持重點(diǎn)。同時(shí)，還應(yīng)制定我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的金融支持的具體措施：

（一）制訂專項(xiàng)法律，建立完善我國(guó)海外投資的法律體系。中國(guó)國(guó)內(nèi)還沒(méi)有一部完整、全面規(guī)范海外投資行為的法律，立法滯后造成多頭管理、責(zé)任不清、監(jiān)管不力等體制性問(wèn)題，不利于我國(guó)對(duì)海外投資進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。因此，我國(guó)應(yīng)借鑒世界各國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)，盡快制訂《海外投資法》等相關(guān)法律，將現(xiàn)有的海外投資政策和條例納入法制化的軌道，建立和完善海外投資的制度保障體系、監(jiān)管和調(diào)控體系、金融支持體系以及市場(chǎng)服務(wù)體系。

（二）改革我國(guó)的外匯管理政策，為企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)提供外匯便利。國(guó)際經(jīng)營(yíng)必然涉及跨境資金流動(dòng)，企業(yè)在外匯管理方面的需求主要有：取消在外匯資金來(lái)源審核、購(gòu)匯審核、利潤(rùn)匯回等方面存在的不必要的限制；適當(dāng)延長(zhǎng)境內(nèi)公司對(duì)境外投資企業(yè)出口收匯核銷期限；放寬境外放款在資格條件和資金來(lái)源方面的要求；規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、提供更多金融創(chuàng)新產(chǎn)品等。

（三）鼓勵(lì)我國(guó)銀行實(shí)行跟隨經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，解決我國(guó)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銀行支持不足問(wèn)題。銀行海外分支機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)和分布與一個(gè)國(guó)家的對(duì)外投資具有一致性，相關(guān)度幾乎達(dá)100%。外資銀行進(jìn)入中國(guó)的一個(gè)重要原因就是奉行“跟隨客戶”的戰(zhàn)略，大多以本國(guó)企業(yè)為主要的目標(biāo)客戶群體。

（四）對(duì)海外投資企業(yè)提供稅收減免、財(cái)政資助等方面的扶持，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供必要的信息、咨詢、培訓(xùn)等方面的服務(wù)。

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