前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財政資金用款計劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財政資金用款計劃范文第1篇

關(guān)鍵詞：國庫集中支付　預(yù)算單位　財務(wù)

一、國庫集中支付對預(yù)算單位財務(wù)的影響

(一)是部門預(yù)算編制要求更高，預(yù)算執(zhí)行更加嚴格

國庫集中支付“有預(yù)算才能有支出”的這一嚴格規(guī)定對部門預(yù)算提出了更高的要求。預(yù)算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報，有可能造成單位必須開支的費用無法報銷或資金閑置。只有細化預(yù)算內(nèi)容，進一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可操作性，才能保證預(yù)算單位各項開支的需要。

(二)對會計核算的影響

實行國庫集中支付后，預(yù)算單位所有財政出都由國庫直接支付，取消各部門和單位在銀設(shè)立的收支賬戶，改變了原來通過財務(wù)部門直以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付的報賬方式：預(yù)算經(jīng)費和基資金都由零余額賬戶支付，改變了以前一般經(jīng)和基建資金分賬核算的做法。

(三)是預(yù)算資金的撥付方式和程序。

(1)實行國庫集中支付后，經(jīng)費劃撥方式發(fā)生了變化，資金不再劃撥給預(yù)篡單位，預(yù)算單位銀行賬戶上的原存款由一個“額度”來代替，預(yù)算單位在銀行只開設(shè)零余額賬戶(賬戶上沒有存款及現(xiàn)金)；同時改變了原有的財務(wù)報銷方式，過去費用報銷都是通過各單位財務(wù)部門直接以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬等方式支付，現(xiàn)在，單位報銷費用必須在經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的指標(biāo)中列支。(2)必須定時根據(jù)預(yù)算提前向財政部門申報用款計劃，被批準(zhǔn)后才能用款。(3)具體用款時，單位開具《財政支付憑證》，經(jīng)財政有關(guān)部門確認后，由銀行直接劃撥資金到收款人賬戶。

(四)對財務(wù)管理職能的影響

實行國庫集中支付前，財政資金是按年度預(yù)算批復(fù)直接劃撥到預(yù)算單位銀行賬戶的，各預(yù)算單位許多財務(wù)工作都是圍繞資金管理展開；實行國庫集中支付后，財政資金不再劃撥到預(yù)算單位的基本賬戶，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報“月度用款計劃”，安排本單位的支付項目。財務(wù)支出取決于年度預(yù)算和用款計劃，只有符合年度預(yù)算的用款計劃，才能辦理財政支付，充分體現(xiàn)了支出的計劃性，財務(wù)管理重心由資金管理轉(zhuǎn)向全面預(yù)算管理。

(五)是財政資金運轉(zhuǎn)的透明度增強

買行國庫集中支付制度，財政部門及銀行能夠運用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過程監(jiān)控預(yù)算單位財政資金的支付活動，對預(yù)算單位支付的每一筆資金的金額、付款科目、付款用途、付款賬戶、收款人、收款賬戶、交易時間、付款人賬戶余額等要素都可以進行實時監(jiān)控。極大地提高了財政資金運轉(zhuǎn)的透明度和部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

二、目前國庫集中支付制度存在的問題

(一)監(jiān)督控制體系有待加強

制訂再好的制度，如果得不到認真貫徹落實，只能是一紙空文，國庫集中支付制度也同樣。所以要確保國庫集中支付制度能真正貫徹落實到位并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。還必須相應(yīng)建立形成一套嚴格高效的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括財政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督，事前、事中及事后監(jiān)督等等。但目前與實行國庫集中支付相關(guān)的各監(jiān)督部門之間其職責(zé)分工還不明確，監(jiān)督控制體系尚未形成，有待進一步建立和加強。

(二)部門預(yù)算的編制和管理還不規(guī)范

國庫集中支付的基礎(chǔ)依據(jù)是單位用款計劃。而單位編制用款計劃的前提條件是該單位的部門預(yù)算。因此部門預(yù)算是否科學(xué)規(guī)范將直接影響到國庫集中收付制度的順利實施。當(dāng)前我們部門預(yù)算的編制和管理還存在著不少的問題：一是預(yù)算編制還比較粗糙，大部分都還沒有細化到具體項目，預(yù)算支出還達不到逐筆進行核定的要求。二是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性。

(三)資金監(jiān)管的主動權(quán)移位，增加了財政資金運行風(fēng)險

國庫集中支付實行后，財政資金的撥付流程發(fā)生了較大的改變，財政資金撥付是以財政及行審核為主，人民銀行國庫部門審核處于從屬地位，事實上行履行了經(jīng)理國庫的職責(zé)。從支付流程來看，人行國庫部門在支付體系中處于資金審核的末端，國庫部門在監(jiān)督財政資金使用時，只能通過行提供的有關(guān)憑證和清單核對其清算金額，而對財政資金使用的合法、合規(guī)無權(quán)監(jiān)督。從資金結(jié)算來看，國庫集中收付實施后，資金劃撥行為首先發(fā)生在銀行，再通過國庫單一賬戶劃到國庫部門進行清算。這樣一來，國庫部門的財政資金撥付監(jiān)督權(quán)由銀行取代，在行劃至國庫部門清算時，若國庫部門發(fā)現(xiàn)支付中有問題，也只能做事后補救，如補救不及時易形成資金風(fēng)險。

三、解決國庫集中支付制度存在問題的對策

(一)重視建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系。為國庫集中支付制度的順利實施提供機制保障

國庫集中支付制度要想充分發(fā)揮其強化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制。財政、國庫、審計、銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責(zé)對財政資金支付的過程和結(jié)果進行監(jiān)督。財政部門要建立預(yù)算單位分月用款計劃制度，加強對財政資金使用的監(jiān)督，同時應(yīng)建立完善對國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國庫部門要嚴格履行央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)，強化對銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計部門要進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，確保國庫集中支付制度的順利實施。

(二)切實提高預(yù)算編制和管理水平

一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，明確各項支出的方向和用途，專項資金應(yīng)力求細化到具體項目。只有在細化了的單位預(yù)算和年初預(yù)算到位的情況下，單位用款計劃編制準(zhǔn)確，集中支付才能確保單位工作的正常運轉(zhuǎn)。二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性約束。防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。以保證預(yù)算單位按預(yù)算列支。

(三)全面推進財政其他支出管理制度改革，充分發(fā)揮國庫集中支付改革的作用

推進財政國庫集中收付制度的改革，離不開部門預(yù)算、政府采購和收支兩條線改革的同步推進。部門預(yù)算編制改革是國庫集中收付的基礎(chǔ)，只有將預(yù)算編制細化到具體預(yù)算單位和具體支出項目。國庫部門才能將改革推進到基層預(yù)算單位，將資金支付到項目并監(jiān)督資金的正確使用。政府采購是財政資金直接支付的重要前提，政府采購規(guī)模越大，財政直接支付的額度越高，國庫集中支付的效果就越明顯。因此，國庫管理制度改革必須與部門預(yù)算和政府采購改革相互促進。才能共同構(gòu)筑公共財政的基本框架，充分發(fā)揮改革的效能。

財政資金用款計劃范文第2篇

一、改革取得的成效

（一）最大發(fā)揮了財政資金的效益。改革前，財政資金通過層層撥付程序撥到核算中心統(tǒng)一賬戶或預(yù)算單位賬戶內(nèi)，國庫外大量的沉淀資金和閑置資金沒有充分發(fā)揮作用，還存在較大的安全隱患。改革后，建立了國庫單一賬戶體系，采取財政直接支付方式，財政資金實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃結(jié)余，而實際資金結(jié)余在國庫單一賬戶體系。從我縣2010年的實際數(shù)據(jù)看，2010年縣本級財政通過國庫集中支付方式下達的用款計劃額度為2.83億元，當(dāng)年實際直接支付2.14億元，實際支付數(shù)占用款計劃的75.62％，財政可緩撥經(jīng)費達24.38％，國庫結(jié)存資金最大限度地發(fā)揮了財政資金的使用效益，也充分發(fā)揮了財政資金在政府宏觀調(diào)控中的作用。

（二）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)。改革前，因缺乏來自預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，財政撥付資金直接作為財政支出數(shù)，而單位的實際支出數(shù)卻在很長一段時間內(nèi)才能形成，甚至跨年形成。改革后，改變了“以撥代支”的做法，單位的支出必須在支付行為發(fā)生時，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時，資金仍停留在國庫。財政總預(yù)算支出和單位支出實際上是同時形成的，財政總預(yù)算支出真實反映了財政資金的實際支出數(shù)。這樣不僅財政部門能及時、全面、準(zhǔn)確地掌握各單位預(yù)算執(zhí)行情況，而且還能為縣級政府對財經(jīng)形勢的決策提供及時、準(zhǔn)確的判斷。

（三）有力強化了財政的監(jiān)督職能。改革前，財政資金必須先撥付到核算中心統(tǒng)一賬戶或預(yù)算單位賬戶內(nèi)，受現(xiàn)行財政體制、可用財力等因素影響,預(yù)算單位占用往來款、項目資金隨意支配、混淆使用、亂提費用等擠占、挪用和截留財政資金現(xiàn)象仍然存在。改革后，各單位所有收入直達國庫單一賬戶體系，支出按照預(yù)算編制用款計劃，細化功能科目到“類、款、項”，資金直達個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)，結(jié)余都以指標(biāo)、計劃體現(xiàn)，單位擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低。同時每一筆財政預(yù)算資金支付須經(jīng)預(yù)算股、業(yè)務(wù)股、國庫股、支付中心的審核把關(guān)，實現(xiàn)了對財政收支事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，有效克服了預(yù)算單位花錢的隨意性及截留、挪用等財經(jīng)違紀行為的發(fā)生，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。

（四）大大提高了資金運行速度。改革前，財政資金從財政部門的撥款到國庫或財政專戶的銀行劃款，再到核算中心統(tǒng)一賬戶或預(yù)算單位賬戶內(nèi)辦理支付，經(jīng)過了多個部門、層層程序、諸多環(huán)節(jié)，才能到達收款人或用款人。改革后，財政資金實現(xiàn)了“四個直達”，即納入縣財政統(tǒng)發(fā)的工資直達個人賬戶；購買支出直達供應(yīng)商；零星支出直達單位報賬員備用金卡；項目支出直達中標(biāo)單位，簡化了資金撥付程序，減少了資金流動環(huán)節(jié)，避免了一些中間環(huán)節(jié)影響資金流動等不必要的影響和干擾，加快了資金運行速度，保證了資金及時足額到位，降低了層層轉(zhuǎn)撥人力財力的消耗，能夠快速供應(yīng)、充分保證經(jīng)濟建設(shè)、社會穩(wěn)定和各項事業(yè)發(fā)展對財政資金的迫切需求。對各預(yù)算單位來說，縣財政局國庫股批復(fù)、下達單位用款計劃后，單位就可在支付中心辦理審核支付，可提前資金到位時間3～5天。

二、改革進程中存在的問題

（一）納入國庫集中支付的資金面不廣。國庫集中支付制度改革是一項全新的改革,在原來的財政財務(wù)管理制度下要全面創(chuàng)新，難度很大。目前集中支付資金范圍僅包括預(yù)算內(nèi)資金，預(yù)算外資金及其他資金受預(yù)算編制、可用財力等諸多因素影響尚未納入其中，特別是項目資金如果納入集中支付，管理上與上級有關(guān)項目資金管理辦法相矛盾，操作上存在很大問題。

（二）實有資金賬戶余額較大。在會計集中核算制和國庫集中支付制并存的情況下，只有預(yù)算內(nèi)資金通過國庫集中支付，大量財政性資金還是撥付到會計核算中心的統(tǒng)一賬戶內(nèi)，這些資金受單位支出進度等因素影響長期滯留在中心實有資金賬戶內(nèi)，造成賬戶資金余額過大，存在較大安全隱患。

（三）部門預(yù)算編制較粗糙。國庫集中支付的基礎(chǔ)依據(jù)是單位用款計劃，而單位編制用款計劃的前提條件是單位的部門預(yù)算。因此，部門預(yù)算編制是否科學(xué)、規(guī)范、精細，直接影響到國庫集中支付的順利實施。當(dāng)前縣級部門預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求，預(yù)算批復(fù)下達時間達不到早的要求。從預(yù)算編制的方法來看，縣級財政受可用財力的約束，定員定額的標(biāo)準(zhǔn)較低，基本支出預(yù)算赤字較多，導(dǎo)致單位存在項目支出中列支人員經(jīng)費等不規(guī)范行為，預(yù)算執(zhí)行較為困難。

（四）集中支付監(jiān)督機制不健全。國庫集中支付制度改革從根本上改變了財政資金撥付方式，財政資金從“分散管理”變?yōu)椤凹泄芾怼?，財政資金風(fēng)險也隨之變?yōu)椤案叨燃小保捎诩兄Ц兜膬?nèi)部和外部監(jiān)督機制還不健全，缺乏有效的監(jiān)督機制，給集中支付帶來一定的支付風(fēng)險。

（五）制度建設(shè)不成熟。由于國庫集中支付改革還處于推廣階段，支付、清算等制度還不夠完善，操作流程還不夠順暢，相關(guān)的其他配套制度過于落后，缺乏可操作性，這些都成為集中支付高效運行的“絆腳石”，也使國庫集中支付難以實現(xiàn)有章可循，有法可依。

（六）信息化建設(shè)不到位。國庫集中支付制度改革以現(xiàn)代化的財政管理信息系統(tǒng)、國庫支付操作系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)為依托，才能確保財政資金支付的高效和快捷。當(dāng)前縣級的國庫支付系統(tǒng)軟件是軟件開發(fā)公司開發(fā)的單個軟件體系，與銀行、人民銀行沒有數(shù)據(jù)接口，所有業(yè)務(wù)靠手工進行傳遞和清算，每天必須留出足夠的清算時間，縮短了單位的用款時間，降低了支付效率。如要實行三方聯(lián)網(wǎng)的話，資金投入和人員技術(shù)支撐又會存在一定難度。預(yù)算單位受財力、人力因素的影響，實現(xiàn)與財政部門的聯(lián)網(wǎng)存在一定的抵觸情緒?？h級財政部門信息中心技術(shù)人員配備不到位，導(dǎo)致數(shù)據(jù)庫仍由軟件開發(fā)商管理和控制，后臺處理由軟件公司操作，既不方便及時，又存在安全隱患。

（七）公務(wù)卡推廣不力。公務(wù)卡改革是規(guī)范單位業(yè)務(wù)，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高支付透明度，深化國庫集中支付改革的一項新舉措。目前，因POS機安裝率低、商家要繳手續(xù)費等因素影響，縣級公務(wù)卡刷卡環(huán)境不理想，刷卡消費受到限制；財政、發(fā)卡行、單位之間未實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，不能及時掌握公務(wù)卡消費信息，無法實現(xiàn)全程監(jiān)督，這些都制約著公務(wù)卡的進一步推廣和順利實施。

三、進一步推進改革的幾點建議

（一）所有財政性資金納入集中支付。加快推進國庫管理制度改革，積極探索、研究預(yù)算外資金及其他資金納入國庫集中支付管理的措施和辦法，逐步將所有財政性資金納入國庫集中支付，取消實有資金賬戶，完善國庫單一賬戶體系。使財政資金在單一賬戶體系內(nèi)安全、高效運轉(zhuǎn)。

（二）進一步推進和細化部門預(yù)算編制。財政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。為有利于國庫集中支付的運行，縣級政府在做大財政“蛋糕”的同時，要增加縣級可用財力的比重，減少單位基本支出的赤字，盡早批復(fù)部門預(yù)算；財政部門要深化部門預(yù)算改革，細化預(yù)算編制，盡量細化具體項目，盡早編制部門預(yù)算，切實提高預(yù)算編制水平。

（三）建立完善的監(jiān)督機制。一是建立嚴格的內(nèi)控監(jiān)督機制。從崗位職責(zé)方面進行崗位風(fēng)險評估，建立健全財政資金支付參與主體之間的相互制衡機制，相互獨立、互為制約，加強監(jiān)督；二是建立規(guī)范化的外部監(jiān)督機制。通過紀檢監(jiān)察、審計、銀監(jiān)等部門的檢查，切實提高集中支付風(fēng)險防范意識。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，確保國庫集中支付改革的順利實施。

（四）建立健全各項制度。建立健全國庫集中支付的各項規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，縮短審批時限，簡化審批程序，提高財政資金支付效率，建立一整套完整、規(guī)范、安全、高效的集中支付制度體系，為快速推進國庫集中支付制度改革提供堅強有力的后盾。

（五）加快完善財政信息化建設(shè)。以“財政系統(tǒng)應(yīng)用支撐平臺”建設(shè)為契機，搭建財政一體化信息網(wǎng)絡(luò)平臺，使財政支出從預(yù)算分配、資金撥付、資金使用、銀行清算以及財政資金到達商品和勞務(wù)提供者賬戶上，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)封閉運行，加快資金運行速度，防范資金支付風(fēng)險，從根本上實現(xiàn)財政、人行、單位、商業(yè)銀行的信息資源共享。

財政資金用款計劃范文第3篇

【關(guān)鍵字】高校;國庫集中支付;財務(wù)

國庫集中支付制度又稱作國庫單一賬戶制度，是指所有財政資金都納入國庫單一賬戶管理，并規(guī)定所有的支出必須采用財政直接支付與授權(quán)支付的方式，由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。建立國庫集中支付制度，改革了財政資金的支付方式，有利于加強政府對財政資金的調(diào)控和管理，極大提高了財政資金的使用效率和資金使用的透明度。一方面，國庫集中支付制度有利于促使高校加強預(yù)算管理，準(zhǔn)確上報用款計劃，減少預(yù)算外支出，使得資金的使用能具體落到實處;另一方面，有利于高校加強財務(wù)監(jiān)督機制的建立，國庫集中支付通過對財政資金運轉(zhuǎn)過程的實時監(jiān)控，從而加強了資金被截留和挪用的風(fēng)險防控，有效避免了資金的違規(guī)操作，以及其背后可能產(chǎn)生的腐敗問題。

隨著國家對財政資金管理的不斷加強，傳統(tǒng)的財政性資金繳庫和撥付方式已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在財政的發(fā)展要求，影響了財政資金的使用效率，再加上操作流程不規(guī)范，極容易滋生腐敗現(xiàn)象。如今，高校全面推行了國庫集中支付制度，隨著改革的不斷深化與發(fā)展，高校在具體執(zhí)行改革的過程中也面臨許多急需解決的問題，如財政資金下達滯后影響項目建設(shè)進度，會計核算難度增大等。因此，高校必須充分認識到國庫集中支付制度改革對高校的影響，以適應(yīng)新形勢下對財政資金管理的要求。

一、高校在國庫集中支付制度下面臨的問題

（一）資金運作不靈活，財政專項資金下達滯后，影響項目建設(shè)進度

高校實行國庫集中支付制度后，項目支出用款計劃需按預(yù)算編制，編制后的用款計劃通過國庫集中支付系統(tǒng)送達上級財政部門審核，上級財政部門將通過審核的用款計劃下達預(yù)算單位使用。高校只能通過國庫集中支付系統(tǒng)來使用審批的用款計劃，不能直接調(diào)度資金，極大降低了高校資金使用的靈活性。單位沒有列入預(yù)算的臨時性支出，難以按時審批，不能保證經(jīng)費的使用，因此要求高校必須強化預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。由于要通過用款計劃申報、審批等流程，嚴重影響了高校教學(xué)、科研以及公共服務(wù)體系等建設(shè)項目的進度，特別是需要進行政府采購的一些項目，在審批時間上更是緊張。

（二）國庫集中支付系統(tǒng)使得會計核算的難度加大

高校實行國庫集中支付后，財務(wù)支付業(yè)務(wù)以財政直接支付為主，用款單位依據(jù)用款計劃和部門預(yù)算使用資金，每項費用開支必須與相應(yīng)的預(yù)算相核實，并通過財政部門的審批。這樣可以減少支出的不合理性和隨意性，但也可能會影響支付業(yè)務(wù)的順利進行。

由于財政支付所依據(jù)的用款計劃是根據(jù)單位預(yù)算上報審批的，這就要求高校提高財務(wù)預(yù)算的精細度和準(zhǔn)確度。

（三）削弱了高校的籌資能力

隨著高校的辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，集中建設(shè)所需的資金很大程度上要依靠銀行融資，以保證項目建設(shè)的順利進行。利用貸款爭取發(fā)展已經(jīng)成為高校拓寬融資渠道不可或缺的籌資手段之一。在實行國庫集中支付制度以后，高校的收費權(quán)在很大程度上也由財政控制，財政將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金都統(tǒng)一納入國庫集中管理，高?？芍涞馁Y金大幅減少，銀行擔(dān)憂高校的財務(wù)風(fēng)險，影響了高校財務(wù)信用等級的評定。同時，在實行國庫集中支付制度以后，高校在銀行的賬戶被取消，只允許在財政部門指定下保留零余額賬戶，這就使得高校在銀行的實際存款接近于零，使得銀行不愿貸款給高校。

（四）對國庫集中支付制度改革的認識不充分

由于習(xí)慣了過去傳統(tǒng)的財政支付方式，人們對新的操作流程和規(guī)定不熟悉、不理解，甚至不會操作，不能及時適應(yīng)國庫集中支付制度的改革。在原來分散支付的情況下，高校在資金支付方式上自主性強，受到的約束較少，程序操作簡便，許多人在思想觀念上沒有轉(zhuǎn)變，需要一個熟悉和適應(yīng)的過程。這些認識上的問題，在一定程度上影響了國庫集中支付改革的具體實施。

二、高校實行國庫集中支付制度的改進對策

（一）提高認識，加強制度建設(shè)

為了盡快適應(yīng)國庫集中支付制度改革帶來的影響，高校要提高認識，加大宣傳力度，盡快適應(yīng)新制度下的財務(wù)管理工作。要注重加強制度建設(shè)，及時應(yīng)對實行國庫集中支付后帶來的變化，建立新的財務(wù)制度體系。

（二）提高預(yù)算編制水平，完善會計核算體系

高校要加強預(yù)算管理的科學(xué)性和規(guī)范性，在預(yù)算編制時提高準(zhǔn)確度和精細度，避免因預(yù)算不科學(xué)造成用款額度不足，或者支付類型、支付方式不正確，以影響支付業(yè)務(wù)的順利進行。完善會計核算體系，可以客觀地反映出高校的資產(chǎn)和負債情況，進一步防控財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高隊伍素質(zhì)

作為一項全新的業(yè)務(wù)，國庫集中支付制度不僅要求財務(wù)人員具有專業(yè)的業(yè)務(wù)知識，還要熟練掌握電算化會計知識，并熟悉整個國庫集中支付系統(tǒng)的操作流程。這對高校財務(wù)人員的自身能力和素質(zhì)提出了更高的要求。高校應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，定期組織集中學(xué)習(xí)，聘請專業(yè)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo);多與其他業(yè)務(wù)合作單位開展交流學(xué)習(xí)活動，吸取其他單位的先進經(jīng)驗，促進自身的業(yè)務(wù)水平的提高。高校財務(wù)人員在加強資金核算的同時，還要注重自身能力的建設(shè)，盡快熟悉和適應(yīng)國庫集中支付系統(tǒng)的操作流程和使用方法，提高工作效率，提升業(yè)務(wù)辦理的正確率和準(zhǔn)確率。

（四）規(guī)范操作流程和支付行為

建立國庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作流程，細化業(yè)務(wù)分工，明確崗位責(zé)任，制定符合國庫集中支付業(yè)務(wù)的會計制度，并結(jié)合高校的實際情況，注意完善其可操作性，以適應(yīng)改革的需要。同時，進一步完善內(nèi)部監(jiān)督機制，通過規(guī)范銀行賬戶管理，嚴把開戶關(guān)，加強對零余額賬戶的監(jiān)管，以確保國庫集中支付的順利進行。

實行國庫集中支付制度，是對高校財務(wù)管理的一項全面而深入的改革。高校作為改革的參與者與實踐者，應(yīng)對財務(wù)管理工作予以高度重視，并結(jié)合自身財務(wù)管理的特點，提高認識，加大宣傳力度，認真開展學(xué)習(xí)，總結(jié)好的經(jīng)營教訓(xùn)，采取有效措施，克服財政支付過程中遇到的各種困難;以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)財務(wù)工作，進一步完善財務(wù)工作制度，減少和避免違規(guī)問題的發(fā)生，主動貫徹落實國庫集中支付制度，同時促進高校各項事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]郭慧娟：《國庫集中支付制度對高校會計核算的影響》教育財會研究，2008;3

財政資金用款計劃范文第4篇

在以往的分散支付制度下，財政部門根據(jù)確定的預(yù)算數(shù)以實撥資金的方式將資金撥付各事業(yè)單位，由事業(yè)單位自主使用。實行國庫集中支付后，財政部門取消事業(yè)單位實撥資金賬戶，財政資金不再下?lián)艿接每顔挝唬匈Y金全部集中于國庫，每個單位只有用款指標(biāo)和計劃額度，當(dāng)實際發(fā)生支出時，按照年度預(yù)算和用款計劃，辦理財政直接支付。同時，為每個單位開設(shè) “零余額賬戶”，該賬戶不是存款賬戶，里面只能顯示財政下達的用款額度，當(dāng)單位實際發(fā)生財政授權(quán)支付的業(yè)務(wù)時，先通過銀行零余額賬戶支付后，再由銀行從國庫單一賬戶中清算收回墊付的資金。

二、財政資金支付方式發(fā)生變化

實行國庫集中支付制度后，財政資金支付方式有兩種：

1.財政直接支付：由事業(yè)單位按照部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，向國庫支付中心提出支付申請，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。

實行財政直接支付的財政資金包括：工資支出、基本建設(shè)支出、政府采購支出以及其他規(guī)定納入財政直接支付的支出。

2.財政授權(quán)支付：由事業(yè)單位根據(jù)部門預(yù)算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，按照財政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款額度，由事業(yè)單位開具支付憑證，銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

事業(yè)單位在資產(chǎn)類下設(shè)置“零余額賬戶用款額度”科目，該科目核算財政授權(quán)支付情況下所取得的零余額賬戶用款額度的增減變動。借方表示收到財政下達的授權(quán)支付額度和因特殊原因退回該賬戶的額度資金，貸方表示授權(quán)支付的實際支出數(shù)和年終未用注銷的額度。本科目期末借方余額，反映尚未支用的財政授權(quán)支付額度，年末無余額。

三、國庫集中支付下的事業(yè)單位日常會計核算

1.對財政直接支付的支出，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及相關(guān)原始憑證入賬。會計分錄為：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政補助收入——財政直接支付

如果直接支出部分構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

2.對財政授權(quán)支付，事業(yè)單位根據(jù)銀行蓋章的《財政授權(quán)支付到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，按到賬通知書標(biāo)明的額度確認收入，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入——財政授權(quán)支付

事業(yè)單位從零余額賬戶支取使用時，依據(jù)授權(quán)支付憑證及相關(guān)原始憑證入賬，會計分錄為：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位提取現(xiàn)金和支付時，會計分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位繳存現(xiàn)金時，憑現(xiàn)金繳款單及財政授權(quán)支付更正通知書記賬，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：現(xiàn)金

四、國庫集中支付事業(yè)單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

事業(yè)單位在財政直接支付與財政授權(quán)支付額度年終對賬無誤后，用款額度余額注銷。

事業(yè)單位在資產(chǎn)類增設(shè)“財政應(yīng)返還額度”總賬科目，該科目下設(shè)置“財政直接支付”和“財政授權(quán)支付”兩個明細科目，進行核算。

1.財政直接支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

“財政應(yīng)返還額度”借方登記事業(yè)單位本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，貸方登記下年度實際支出的增減數(shù)。

(1)年底額度注銷會計賬務(wù)處理：

事業(yè)單位年終依據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算數(shù)與當(dāng)年財政直接支付實際支出數(shù)的差額作相關(guān)會計賬務(wù)處理：

借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

貸：財政補助收入——財政直接支付

(2)恢復(fù)額度賬務(wù)處理：

下年度恢復(fù)財政直接支付額度后，事業(yè)單位發(fā)生實際支出時，會計分錄為：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付

2.財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務(wù)處理

“財政應(yīng)返還額度”借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下年度恢復(fù)額度數(shù)（如單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借方需同時登記兩者差額，貸方登記下年度單位零余額賬戶用款額度下達數(shù)）。

(1)年底額度注銷會計賬務(wù)處理：

事業(yè)單位年終依據(jù)銀行提供的對賬單作相關(guān)注銷額度的會計賬務(wù)處理：

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

如單位本年度財政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，根據(jù)二者間差額作相關(guān)會計分錄：

借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

貸：財政補助收入——財政授權(quán)支付

(2)恢復(fù)額度賬務(wù)處理：

事業(yè)單位依據(jù)下年度初銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作相關(guān)恢復(fù)額度的會計賬務(wù)處理：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付

(3)下年度單位收到財政部門批復(fù)的上年未下達零余額賬戶用款額度，作相關(guān)會計賬務(wù)處理：

財政資金用款計劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：基層國庫集中支付模式；問題；對策

中圖分類號：F20 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

國庫集中支付制度是發(fā)達國家普遍采用的一種財政資金支出管理模式，在我國，這還是一個新的課題?！皣鴰旒兄Ц吨啤弊鳛闃?gòu)建公共財政體制框架的一部分，已成為縣（市）財政體制改革的重點，更是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)財政工作的主導(dǎo)目標(biāo)。經(jīng)過這幾年的實踐，國庫集中支付制度改革已經(jīng)取得明顯成效，但還有許多要改進和完善的方面。

一、國庫集中支付制度改革取得了一定成效

1.消除傳統(tǒng)國庫管理制度的諸多弊端

中國傳統(tǒng)的公共財政框架以多重賬戶為基礎(chǔ)的分級分散收付制度存在的諸多弊端。一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政收支活動透明度不高；二是撥款環(huán)節(jié)多，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，難免出現(xiàn)截留、擠占、挪用等問題；四是財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)?，F(xiàn)行的國庫集中支付制度克服了上述的這一系列弊端。

2.降低運行成本，提高政府宏觀調(diào)控能力

實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，從而降低資金劃運行行成本。預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中，只有在預(yù)算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶，有利于政府對資金集中管理和使用，能夠集中財力辦大事，加強政府的宏觀調(diào)控和實施力度。

3.加強服務(wù)，提高支付監(jiān)管力度，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督

一是加強服務(wù)的意識，規(guī)范結(jié)算方式，按規(guī)定及時支付資金，并提供財政直接支付和單位之間往來的結(jié)算依據(jù)，減少資金的在途時間，為單位提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。二是每月常規(guī)性的經(jīng)費由支付中心直接按預(yù)算進度核撥，方便預(yù)算單位及時劃撥資金。三是與財政業(yè)務(wù)部門、銀行和預(yù)算單位及時對賬，清理往來款項，為財政部門和預(yù)算單位提供準(zhǔn)確的資金支付和清算信息，促進財政資金的有效運行。

二、完善國庫集中支付模式面臨的問題和建議

國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，其改革取得了一定的成效，但也存在著問題：預(yù)算單位的財務(wù)人員對國庫集中支付制度認識不到位；部門預(yù)算和政府采購預(yù)算不夠完善；審批環(huán)節(jié)多，時間長；財政直接支付比例低等問題。因此，盡快找到一套穩(wěn)妥的辦法，使財政國庫制度改革取得更大的成效。下面提出幾點措施加以完善國庫集中支付制度。

1.加快財政資金直接支付比例

國庫集中支付方式有兩種：財政直接支付和財政授權(quán)支付。財政直接支付有利于實現(xiàn)對資金支出全過程的監(jiān)控，授權(quán)支付方便單位用款，提高支付效率。在編制部門預(yù)算時就應(yīng)明確預(yù)算單位各項支出的支付方式，以直接支付為主、授權(quán)支會為輔，提高直接支付的比例。

2.規(guī)范制度建設(shè)，完善配套措施

一是進一步推進和細化預(yù)算編制改革。國庫集中支付與部門預(yù)算是相互配套，加大預(yù)算編制改革的力度，細化預(yù)算編制的內(nèi)容，把所有項目資金都編入部門預(yù)算，制定科學(xué)合理統(tǒng)一的包干經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，詳盡反映財政支出的金額、方向和用途，使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。二是完善政制度。政府采購資金實行財政直接支付，其財政預(yù)算內(nèi)、外資金不再撥付事業(yè)行政單位，但仍要求事業(yè)行政單位納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算。政府采購預(yù)算的編制盡量與部門預(yù)算同步，嚴格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。政府采購規(guī)模越大，財政直接支付的額度越高，國庫集中支付的效果就越明顯。

3.加強單位財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)

由于改革前和改革后預(yù)算單位賬務(wù)處理發(fā)生很大的變化，各預(yù)算單位財務(wù)人員由過去單純的記賬會計向管理會計過渡，理財?shù)穆毮芗哟罅?。因此財?wù)人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強化操作技能。國庫支付涉及預(yù)算編制、計劃申請、用款申請、項目管理等多個環(huán)節(jié)，這就要求財會人員不僅要做財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，把具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財務(wù)人員收到該崗位上來。

4.進一步簡化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率

目前國庫集中支付審批環(huán)節(jié)多、時間較長，財政部門要積極采取措施加以改進。進一步簡化用款計劃審批程序，特別是要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)，如對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的審批可直接根據(jù)年度預(yù)算數(shù)按均衡撥款的原則，由國庫在每月底自動產(chǎn)生下月用款計劃，除非單位有特殊用途可上月底自行編報下月計劃；要簡化直接支付用款審核業(yè)務(wù)程序，縮短用款審核時間，保證單位及時用款。

5.建立嚴格的監(jiān)督管理和控制體系

完善責(zé)任制度，強化執(zhí)法監(jiān)督是有效發(fā)揮國庫職能的重要保障。國庫集中支付制度要充分發(fā)揮其強化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機制，包括政府財政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督、專業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督。特別對國庫集中支付后，加大授權(quán)支付額度、不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)要加強監(jiān)督，并采取一定的處罰措施。

國庫集中收付的最終目標(biāo)是為了加強國家對于經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用。目前我國國庫集中支付還剛剛起步，如果我們能夠做好科學(xué)編制預(yù)算，加強對財政資金的監(jiān)管力度，完善支付后續(xù)監(jiān)督管理機制等相關(guān)工作，國庫集支付將成為理想的財政支出的一項核心內(nèi)容。

參考文獻：

[1]徐曙娜.我國國庫集中收支制度研究[J].上海財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2003（2）.