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保險公司風(fēng)險管理能力范文第1篇

“償二代”的全稱是中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系。償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力，也是衡量保險公司財務(wù)狀況所必須考慮的基本指標(biāo)。償付能力監(jiān)管由保監(jiān)會負(fù)責(zé)實(shí)施，即檢查保險公司償付能力，并判斷保險人的財務(wù)狀況能否保證其履行財務(wù)責(zé)任以及在長期中維持經(jīng)營。

保監(jiān)會在推進(jìn)監(jiān)管進(jìn)行市場化改革方面，遵循“放開前端，管住后端”的總體思路，放開前端的同時，切實(shí)管住后端，有效識別、防范和化解風(fēng)險。在此，管住后端的根本就是風(fēng)險監(jiān)管，風(fēng)險監(jiān)管的核心就是償付能力監(jiān)管。

我國現(xiàn)行的第一代償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“償一代”）始建于2003年，并于2007年基本構(gòu)建起較為完整的體系。“償一代”以規(guī)模為導(dǎo)向，要求保險公司的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。但隨著保險行業(yè)的快速發(fā)展，“償一代”已顯得過于簡單，從中難以看出業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、承保質(zhì)量、理賠及風(fēng)險管理水平等方面的差異，也難以區(qū)分公司優(yōu)劣，不能全面反映公司風(fēng)險。

在認(rèn)識到這樣的情況后，保監(jiān)會在2012年年初啟動了“償二代”的建設(shè)。與“償一代”相比，“償二代”最重要的變化就是將風(fēng)險視為制度頂層設(shè)計的監(jiān)控指標(biāo)，從規(guī)模導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險導(dǎo)向兼顧價值原則，并建立起定量資本要求（防范能夠量化的風(fēng)險）、定性資本要求（防范難以量化的風(fēng)險）、市場約束（通過對外信息披露等進(jìn)一步防范風(fēng)險）即“三支柱”的框架體系。這符合中國保險業(yè)發(fā)展的實(shí)際，并具有國際可比性。

2015年1月24日，保監(jiān)會副主席陳文輝在“2015人民財經(jīng)年會”上介紹，中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系（以下簡稱“償二代”）將進(jìn)入試運(yùn)行階段。在試運(yùn)行期間，“償一代”和“償二代”將有一段同時運(yùn)行的過渡期，目前保監(jiān)會暫定過渡期為一年，并計劃于2016年1月完成“償一代”和“償二代”的正式切換。

2.“償二代”對我國保險行業(yè)的影響

對于“償二代”將給保險業(yè)帶來的影響，陳文輝表示，“償二代”的推行對于整個保險行業(yè)影響深遠(yuǎn)，無論是進(jìn)一步地持續(xù)推進(jìn)市場化改革，還是切實(shí)推進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型、資本管理水平的提高和風(fēng)險管理水平的提高，以及資本使用效率的提高等，都有著深遠(yuǎn)的意義。相信此舉能夠使中國保險市場對于全球資本更加具有吸引力，使中國打造區(qū)域國際再保險中心的愿望能夠變成現(xiàn)實(shí)。

2.1.“償二代”的突出特點(diǎn)

毫無疑問，“償二代”的落地將重塑保險業(yè)的發(fā)展模式，激發(fā)出保險業(yè)的內(nèi)生增長動力。“償二代”之所以有著這樣的“魔力”，是因?yàn)樗兄韵聨讉€突出特點(diǎn)。

首先，“償二代”把風(fēng)險進(jìn)行了科學(xué)細(xì)化和量化，并把國際上通行的七大類風(fēng)險全部納入到監(jiān)管之中，包括資產(chǎn)方的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險，也包括

負(fù)債方的承保風(fēng)險。除此之外，還考慮了戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等。

其次，評價保險公司償付能力狀況的指標(biāo)將從單一的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模升級為三大指標(biāo)：核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率和風(fēng)險綜合評級。前

兩個指標(biāo)反映公司量化風(fēng)險的資本充足狀況，風(fēng)險綜合評級反映公司與償付能力相關(guān)的全部風(fēng)險的狀況。

最后，在監(jiān)管思路上，監(jiān)管部門綜合第一支柱對能夠量化的風(fēng)險定量評價（計算出一個數(shù)）和第二支柱對難以量化的風(fēng)險定性評價（打出一個分），兩

個分?jǐn)?shù)各占一定權(quán)重，最終對保險公司總體的償付能力風(fēng)險水平進(jìn)行全面評價（得出風(fēng)險綜合評級）。評定分為不同監(jiān)管類別――風(fēng)險綜合評級（A、B、C、D），在市場準(zhǔn)入、產(chǎn)品管理、資金運(yùn)用、現(xiàn)場檢查等方面對A、B、C、D四類保險公司及其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施差異化監(jiān)管政策。

同時，“償二代”通過第三支柱的信息披露等手段，發(fā)揮市場約束力量，更加全面地防范保險公司的各類償付能力風(fēng)險。具體來看，“償二代”提高了

保險公司披露償付能力報告的頻率（由以往的一年一次提高到一個季度一次，包含季度報告、季度快報、臨時報告等）和內(nèi)容（由以往的償付能力數(shù)據(jù)披露升級為包含償付能力充足率指標(biāo)、分類監(jiān)管評價結(jié)果、主要經(jīng)營指標(biāo)、下一季度的公司發(fā)展計劃、股權(quán)架構(gòu)及股東詳情、前十大股東及持股情況、高管薪酬等幾十項信息）。

2.2.“償二代”對保險行業(yè)將帶來的影響

“償二代”是一件有利保險行業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵舉措，并促使保險公司調(diào)整產(chǎn)品、投資、再保險、資本管理等方面的經(jīng)營策略，切實(shí)提升自身的風(fēng)險管

理能力以及調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和投資策略，將對保險公司、消費(fèi)者等產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

通過研讀《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則》，個人認(rèn)為，對整個保險行業(yè)而言，“償二代”將帶來以下幾方面的積極影響。

一是為進(jìn)一步“放開前端”奠定了基礎(chǔ)，將有利于保險業(yè)市場化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，構(gòu)建更加公平公正的市場環(huán)境?！皟敹苯⒘吮ｋU公司風(fēng)險管理的激勵約束機(jī)制和優(yōu)劣公司識別、差異化監(jiān)管機(jī)制，對不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、資產(chǎn)配置，根據(jù)其風(fēng)險大小確定資本要求，而且將保險公司的風(fēng)險管理能力與其資本要求直接掛鉤，這意味著“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象將有所減少，保險業(yè)的市場競爭環(huán)境將更加公平。

二是加強(qiáng)了風(fēng)險管理水平，提高了行業(yè)風(fēng)險管理意識，從而能夠較好地防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險，推動和激勵保險公司建立健全內(nèi)部償付能力管理體系，建設(shè)更有效的“免疫系統(tǒng)”。

三是有效提高了保險業(yè)的資本使用效率，兼顧理性投資并賦予保險資金運(yùn)用以更大的靈活性，充分發(fā)揮企業(yè)自主性，促進(jìn)險企調(diào)整資產(chǎn)配置。理性投資、充分提高資本回報率、投資時間長、收益率較高且穩(wěn)定、符合保險資產(chǎn)投資特性的投資行為將得到鼓勵。

四是優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促使保險公司開展風(fēng)險較低、資本占用較少的業(yè)務(wù)。從長遠(yuǎn)來看，長期保障型產(chǎn)品有望受到鼓勵。

“償二代”減少了“償一代”過于粗放帶來的資本冗余，并更加準(zhǔn)確地識別風(fēng)險差異，有助于保險業(yè)在風(fēng)險防范和價值增長中取得平衡，有效緩解新興市場業(yè)務(wù)快速發(fā)展與資本相對短缺的矛盾。保險公司提高償付能力充足率的途徑不再只限于增資、發(fā)債和分保等傳統(tǒng)途徑，而是可以通過增加風(fēng)控能力、減少最低資本要求等手段來達(dá)標(biāo)?？梢哉f，“償二代”有效地提高了保險企業(yè)效率，有利于整個保險行業(yè)更好地吸收資金，提高服務(wù)能力，有利于保險投資者獲得高回報率。

2.3.“償二代”對消費(fèi)者將帶來的影響

保險消費(fèi)者是保險行業(yè)的重要組成部分。從長遠(yuǎn)來看，“償二代”還會對保險消費(fèi)者產(chǎn)生有利影響。“管控后端”可以有效保護(hù)保險消費(fèi)者的權(quán)益；同時在此基礎(chǔ)上“放開前端”將使得保險產(chǎn)品供給的數(shù)量、種類和形態(tài)等獲得有效增加，并能更好地滿足消費(fèi)者的需求。隨著保險行業(yè)效率的提升，相應(yīng)地，保險產(chǎn)品競爭力將自然增加，消費(fèi)者將得到更多實(shí)惠，并獲得更多的產(chǎn)品選擇機(jī)會。

3.“償二代”對我國保險公司的可能影響

前文分析了“償二代”對保險行業(yè)的影響，那么現(xiàn)在讓我們把目光聚焦到微觀層面，分析一下“償二代”的推行將促使我國保險公司做出哪些改變？

作為全新的監(jiān)管體系，“償二代”將對保險公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生全面而深遠(yuǎn)的影響。具體來說，主要體現(xiàn)在以下六個方面。

一是資本管理領(lǐng)域。對于保險公司來說，“償二代”影響最直接的無疑是資本管理領(lǐng)域，資產(chǎn)的認(rèn)可方式、負(fù)債的認(rèn)可方式、資本的分級管理以及最低資本的構(gòu)成和計量方式都將發(fā)生很大變化，這都將進(jìn)而影響償付能力管理體系。

二是業(yè)務(wù)策略和預(yù)算領(lǐng)域。如前文所述，不同險種的最低資本要求根據(jù)風(fēng)險水平來確定，這不但體現(xiàn)了不同險種的風(fēng)險差異，更提醒財產(chǎn)保險公司在制

定業(yè)務(wù)策略和預(yù)算時應(yīng)考慮到風(fēng)險水平。在“償二代”下，僅僅將綜合成本率等傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)作為制定業(yè)務(wù)策略的依據(jù)將是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要把資本占用率或者風(fēng)險水平考慮進(jìn)去，運(yùn)用經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的收益率等指標(biāo)來進(jìn)行輔助決策。

三是風(fēng)險管理領(lǐng)域?！皟敹泵鞔_提出了控制風(fēng)險的最低資本要求，也就是根據(jù)保險公司風(fēng)險管理能力來增加或減少資本。風(fēng)險管理能力越優(yōu)秀的保險公司，最低資本就越可以降低。相應(yīng)的，風(fēng)險管理能力較差的保險公司不得不增加最低資本。因此風(fēng)險管理將不再是可有可無的職能，其重要性將大幅提升。在此背景下，保險公司應(yīng)健全風(fēng)險偏好和限額體系，通過多維度的風(fēng)險限額設(shè)定落實(shí)風(fēng)險偏好，對保險、市場、信用、操作、戰(zhàn)略、聲譽(yù)各類風(fēng)險管理分別建立管理制度，落實(shí)管理部門，建立運(yùn)行機(jī)制，將風(fēng)險管理嵌入公司經(jīng)營預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本規(guī)劃與配置等核心的經(jīng)營決策流程中，全面提升風(fēng)險管理在公司經(jīng)營管理中的價值。

四是投資領(lǐng)域。在“償二代”下，不同的投資資產(chǎn)有著不同的風(fēng)險因子，股票、未上市股權(quán)等權(quán)益類資本占用將被大幅提高，同一投資資產(chǎn)由于計價方式不同導(dǎo)致風(fēng)險資本要求不同。因此，在進(jìn)行戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置和收益率測算的同時，也要考慮資本占用情況，同時也要考慮相關(guān)性情況。

五是再保險領(lǐng)域。在以風(fēng)險為導(dǎo)向的“償二代”體系中，再保險對尾部風(fēng)險的管理功能定位更加清晰，從而有利于進(jìn)一步發(fā)揮再保險的風(fēng)險管理價值。

六是績效考核領(lǐng)域。“償二代”明確提出將風(fēng)險管理執(zhí)行情況和效果納入公司績效考核體系，同時明確指出了各類部門和分管領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理相關(guān)指標(biāo)考核權(quán)重。這種要求體現(xiàn)了風(fēng)險管理三道防線的基本理念，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的全員責(zé)任，產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品管理、投資、精算和風(fēng)險管理等相關(guān)部門都應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險管理的職責(zé)，相應(yīng)的績效評價因素也應(yīng)反映到各部門的關(guān)鍵指標(biāo)考核中。

4.結(jié)語

金融創(chuàng)新離不開市場化改革的推進(jìn)。對于保險業(yè)而言，保險監(jiān)管更應(yīng)當(dāng)深化改革，為創(chuàng)新拓寬道路。從“償一代”到“償二代”，以風(fēng)險監(jiān)管代替規(guī)模監(jiān)管，這是深化改革的一大步，將對整個保險行業(yè)以及各家保險公司產(chǎn)生極其深遠(yuǎn)的影響。我們有理由相信，有了“償二代”的保駕護(hù)航，保險產(chǎn)業(yè)的未來將會光明萬丈。（作者單位：遼寧大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]陳文輝，“償二代”實(shí)施將促保險業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，當(dāng)代金融家，2014-12

[2]張振彪，保險“償二代”重塑行業(yè)發(fā)展模式，金融博覽（財富），2015-2

[3]金鵬，償二代對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營影響淺析，上海保險，2014-7

保險公司風(fēng)險管理能力范文第2篇

近年來，隨著銀行個人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的興起，消費(fèi)信貸保證保險在我國獲得快速發(fā)展。各保險公司紛紛開辦住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)，一時間消費(fèi)信貸保證保險市場熱鬧紛繁。但是，從2002年下半年開始形勢急轉(zhuǎn)直下。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的問題開始暴露，保險公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險開始顯現(xiàn)。如某財產(chǎn)保險公司從2001年開始經(jīng)營汽車消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)，截止2003年5月底，累計保費(fèi)收入1872萬元，累計賠款459萬元，賠付率24.5％。逾期貸款3296萬元，占保費(fèi)收入的176.1％，其中逾期3個月以上的貸款達(dá)2515萬元。消費(fèi)信貸保證保險市場存在的問題嚴(yán)重影響到保險公司的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展，一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險公司也在近日對部分地區(qū)的消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)亮起黃牌。

一、消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙

幾年前還是人人爭搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問題是多方面的：社會信用基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)和個人信用體系不健全；銀行盲目競爭，違規(guī)發(fā)放個人消費(fèi)貸款，放松對房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查；產(chǎn)品設(shè)計存在缺陷，風(fēng)險責(zé)任不對稱等。但筆者認(rèn)為，真正的問題卻是來自保險公司自身，就是對消費(fèi)信貸保證保險的風(fēng)險認(rèn)識不足，業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格，市場運(yùn)作不規(guī)范，依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險才是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險。

（一）保險公司對消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險認(rèn)識不足，風(fēng)險管理缺乏長期觀念。消費(fèi)信貸保證保險屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)周期長，短則2、3年，最長可達(dá)30年，期間的不確定性因素較多，風(fēng)險具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險的特殊性，要求保險公司對業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險安排要有長期思想，業(yè)務(wù)經(jīng)營要立足長遠(yuǎn)，要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢和周期性特點(diǎn)，要妥善處理短期利益和長期目標(biāo)之間的關(guān)系。

目前，保險公司在經(jīng)營消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)過程中，普遍存在重短期利益（即保費(fèi)收入）、重市場拓展，輕業(yè)務(wù)管理、輕市場研究的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營理念，不能全面地認(rèn)識和分析消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展帶來潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢一片大好，居民購房踴躍，房價節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象，而沒有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來分析，也沒有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢結(jié)合起來分析，更沒有意識到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問題，對房地產(chǎn)項目不做分析、不加區(qū)分，眉毛胡子一把抓，盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)。最近，人民銀行發(fā)出通知，要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理，國務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，就是對房地產(chǎn)業(yè)投資過熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示，應(yīng)當(dāng)引起保險公司的高度重視。

（二）保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，不正當(dāng)競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，市場秩序混亂。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)主要依靠銀行開展，業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90％以上。因此，與銀行的合作就成為消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前，各保險公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進(jìn)行。

由于保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)以及對渠道的過度依賴，在消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。保險公司普遍存在不嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)條款費(fèi)率的情況，違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議，將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險公司自己承擔(dān)，由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險。主要有以下幾種表現(xiàn)：

1.擴(kuò)大保險責(zé)任范圍，將意外傷害和疾病責(zé)任擴(kuò)展為履約責(zé)任。如某保險公司條款本來只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動能力，無法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險責(zé)任，擴(kuò)展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險責(zé)任。

2.縮減責(zé)任免除，取消免賠額。在消費(fèi)信貸保證保險條款中，責(zé)任免除條款是保護(hù)保險人利益、防止投保人和被保險人道德風(fēng)險的重要內(nèi)容。縮減責(zé)任免除就是變相擴(kuò)大保險人的保險責(zé)任，減輕或降低投保人和被保險人的道德約束，增加了保險人面臨的道德風(fēng)險。同時，取消免賠額弱化了被保險人的風(fēng)險責(zé)任意識，造成被保險人的風(fēng)險責(zé)任缺位。

3.降低費(fèi)率，一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下浮30％左右。

4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，也是風(fēng)險控制的一種有效手段。對不同信用度的人群和不同風(fēng)險度的業(yè)務(wù)，保險公司通過提高或降低首付款比例進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以有效地控制風(fēng)險。降低首付款比例甚至取消首付款要求，直接增加了保險公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險、加大了風(fēng)險管理難度。

保險公司風(fēng)險管理能力范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 新準(zhǔn)則 建議

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）09-158-02

一、內(nèi)部審計準(zhǔn)則新變化

1.進(jìn)一步提升準(zhǔn)則體系結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性。通過對比修訂前后準(zhǔn)則體系結(jié)構(gòu)可以看出，由于新準(zhǔn)則借鑒國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則（ISA），其編碼更加科學(xué)。在將具體準(zhǔn)則分為作業(yè)、業(yè)務(wù)和管理類的基礎(chǔ)上，本次修訂后準(zhǔn)則體系均使用四位數(shù)編碼。其中第一層次為：內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，編碼為1000。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則為第1101號，內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為第1201號。具體準(zhǔn)則作為準(zhǔn)則體系的第二層次，編碼為2000。其中，內(nèi)部審計作業(yè)類編號為2100，分別為第2101號至第2109 號；內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類編號為2200，分別為第2201號至第2204號；內(nèi)部審計管理類編號為2300，分別為第2301號至第2307號。以第2306號準(zhǔn)則――內(nèi)部審計質(zhì)量控制為例，第一個數(shù)字2代表該準(zhǔn)則為準(zhǔn)則體系中的具體準(zhǔn)則，第二個數(shù)字3代表該準(zhǔn)則為具體準(zhǔn)則中的管理準(zhǔn)則，第四個數(shù)字6代表該條準(zhǔn)則在管理類準(zhǔn)則中的序號。實(shí)務(wù)指南作為準(zhǔn)則體系的第三層次，編碼是3000。第3201號至3205號分別為建設(shè)項目審計、物資采購審計、審計報告、高校內(nèi)部審計和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計指南。這種編碼方式系統(tǒng)性強(qiáng)，避免了交叉、重復(fù)，也為準(zhǔn)則未來發(fā)展預(yù)留了空間。

2.進(jìn)一步完善了內(nèi)部審計定義。原準(zhǔn)則內(nèi)部審計定義為：“內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！毙聹?zhǔn)則將其修訂為“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?！被旧蠈?shí)現(xiàn)了與國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）有關(guān)內(nèi)部審計定義的接軌。

與原定義相比，主要變化體現(xiàn)在：（1）關(guān)于內(nèi)部審計的職能。之前內(nèi)部審計過于強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)差錯的作用，修訂后內(nèi)部審計更加強(qiáng)調(diào)價值增值功能。因此，借鑒IIA的定義，此次修訂將內(nèi)部審計的職能從“監(jiān)督和評價”改為“確認(rèn)和咨詢”，拓展了原定義中的內(nèi)部審計的職能范圍。（2）關(guān)于內(nèi)部審計的范圍。修訂后的定義將內(nèi)部審計范圍界定為“業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性”，由“經(jīng)營活動”改為“業(yè)務(wù)活動”，旨在說明內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍不僅包括以盈利為目的的組織，還包含非盈利組織。修訂后增加了對“風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性”的審查和評價，體現(xiàn)了內(nèi)部審計重點(diǎn)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。（3）關(guān)于內(nèi)部審計的方法。修訂后的定義中增加了“運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法”，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計的專業(yè)技術(shù)特征，展現(xiàn)出內(nèi)審工作的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，有助于內(nèi)審人員和社會各界人士了解內(nèi)審職業(yè)對技術(shù)方法和人員素質(zhì)的要求。（4）關(guān)于內(nèi)部審計的目標(biāo)。修訂后的定義將內(nèi)部審計的目標(biāo)界定為“促進(jìn)組織完善治理，增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”，進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計在提升組織治理水平，促進(jìn)價值增值以及實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)中的重要作用。對內(nèi)部審計目標(biāo)更高的定位將進(jìn)一步提升內(nèi)部審計在組織中的地位和影響力，提升內(nèi)部審計的層次。

修訂后定義中著重指出了內(nèi)審的價值增值作用，突出了內(nèi)部審計工作在組織治理、價值增值中的意義，明確了是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)而服務(wù)的宗旨，并且強(qiáng)調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，?shí)現(xiàn)與國際、國內(nèi)先進(jìn)審計理念的接軌和實(shí)務(wù)的最新發(fā)展變化。

3.擴(kuò)大了準(zhǔn)則的適用范圍。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與新《勞動法》的實(shí)施，許多企業(yè)將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包，而外包的業(yè)務(wù)在舊準(zhǔn)則中未納入監(jiān)控，新準(zhǔn)則將審計業(yè)務(wù)范圍作了重新規(guī)定，“本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。”根據(jù)其中“其他組織或者人員接受本組織委托、聘用，承辦或者參與的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則”的規(guī)定，對于非本組織所從事的內(nèi)部審計活動，包括外包的審計業(yè)務(wù)在內(nèi)，均應(yīng)適用本準(zhǔn)則。

4.增強(qiáng)了準(zhǔn)則的適用性和可操作性。新準(zhǔn)則對原準(zhǔn)則的部分內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和完善，一定程度上加大了可操作性和適用范圍，對內(nèi)部審計實(shí)踐的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。如績效審計準(zhǔn)則是將原準(zhǔn)則中經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個具體準(zhǔn)則合并完善的結(jié)果；修改和補(bǔ)充原準(zhǔn)則中遵循性審計、內(nèi)部審計的控制自我評估法、風(fēng)險管理審計三個具體準(zhǔn)則，形成完善后的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，同時，與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引相輔相成，對準(zhǔn)則的適用性有大幅提升。此外，對內(nèi)部審計人員職業(yè)道德中有關(guān)誠信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密義務(wù)等具體規(guī)定也進(jìn)行了細(xì)化，刪除舞弊的預(yù)防、協(xié)助董事會或最高管理層工作等操作性不強(qiáng)的相關(guān)規(guī)定。修訂后的準(zhǔn)則體系包括內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范、20個具體準(zhǔn)則和5個實(shí)務(wù)指南等內(nèi)容，邏輯清晰，結(jié)構(gòu)合理。

二、內(nèi)部審計準(zhǔn)則變化對保險公司提出了更高要求

1.目前的內(nèi)部審計理念、目標(biāo)存在滯后性。新定義突出了內(nèi)部審計的價值增值功能，內(nèi)部審計新準(zhǔn)則將內(nèi)部審計定位于一種“確認(rèn)和咨詢”活動，查錯防弊的功能將進(jìn)一步淡化。保險公司目前內(nèi)部審計審仍將財務(wù)審計作為重點(diǎn)工作，審計目標(biāo)主要是查錯防弊，如2014年，審計重點(diǎn)集中在虛列收入、三重一大、勞務(wù)派遣違規(guī)、小金庫等方面，當(dāng)年查出的問題也主要集中在這幾方面。2015年內(nèi)部審計部門的目標(biāo)仍集中于這幾方面。而對于企業(yè)風(fēng)險管理、為企業(yè)提供管理咨詢，都沒有列示在內(nèi)部審計部門的工作目標(biāo)里。

2.現(xiàn)有的內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)不科學(xué)。保險公司目前組織機(jī)構(gòu)與新準(zhǔn)則不適應(yīng)。新內(nèi)部審計準(zhǔn)則規(guī)定“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立合理、有效的組織結(jié)構(gòu)，多層級組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，可以實(shí)行集中管理或者分級管理；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與董事會或者最高管理層及時、高效的溝通?！辈?qiáng)調(diào)“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性”。保險公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)基本上都是在業(yè)務(wù)上受本級機(jī)構(gòu)和上級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計部門的雙重管轄，這導(dǎo)致內(nèi)部審計部門及人員與本級領(lǐng)導(dǎo)之間存在不可回避的利害關(guān)系，讓內(nèi)部審計工作實(shí)施大打折扣，對內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型產(chǎn)生很大影響。

3.保險公司內(nèi)部控制制度不夠健全。此次修訂后第2201號具體準(zhǔn)則――內(nèi)部控制審計包含修訂前第12號、第16號、第21號和第5號具體準(zhǔn)則。從審計范圍角度看，修訂后內(nèi)部控制審計可分為全面和專項內(nèi)部控制審計，并且從組織層面和業(yè)務(wù)層面詳細(xì)闡述了內(nèi)部控制審計的內(nèi)容。其中組織層面內(nèi)部控制的內(nèi)容主要是按照內(nèi)部控制五要素進(jìn)行規(guī)范，同時借鑒、吸收了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》中有關(guān)內(nèi)部控制評價內(nèi)容的規(guī)定，力求與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引相銜接。近幾年來，郵政系統(tǒng)加大力度建設(shè)郵政企業(yè)內(nèi)部控制制度，初見成效，但目前保險公司的內(nèi)部控制制度主要集中于控制活動方面，在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、內(nèi)控監(jiān)督方面，存在很大缺失。要想將審計工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到對經(jīng)營、管理行為和管理制度的關(guān)注上，以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向，審查保險公司全部經(jīng)營管理活動，就必須有健全的內(nèi)部控制制度。

4.炔可蠹頻募ㄐ審計工作缺失。此次修訂將第25號、第26號、第27號具體準(zhǔn)則合并修訂為第2202號具體準(zhǔn)則――績效審計。新準(zhǔn)則再次強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)該對本組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查和評價，并對審查評價的內(nèi)容、方法、報告的書寫做了詳盡的規(guī)定。這對保險公司內(nèi)部審計工作提出了新的挑戰(zhàn)。保險公司內(nèi)部審計部門從設(shè)立至今，審計工作主要集中于事后財務(wù)審計，從未將管理業(yè)績評價，幫助管理者提高管理能力，增強(qiáng)管理效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，充分利用資源，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，提高管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性納入其工作范圍。從近幾年內(nèi)部審計部門查出的重大問題概要可以清楚地看到，內(nèi)部審計部門主要集中查處“小金庫”、虛列收入、違規(guī)操作等問題，很少對公司績效問題提出異議。新準(zhǔn)則對保險公司提出了新的挑戰(zhàn)。

5.保險公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制環(huán)節(jié)薄弱。眾所周知，內(nèi)部審計工作最注重的是審計質(zhì)量，修訂后內(nèi)審準(zhǔn)則從內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制兩個方面，詳細(xì)闡述了內(nèi)部審計質(zhì)量控制有關(guān)內(nèi)容，從以上兩個方面對內(nèi)審質(zhì)量控制需要考慮的因素和包括的措施進(jìn)行了細(xì)化，明確了質(zhì)量評估的主體為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計項目負(fù)責(zé)人。保險公司在內(nèi)部審計質(zhì)量評價方面較薄弱，沒有完善的內(nèi)部質(zhì)量控制流程。

6.審計人員素質(zhì)有待提高?！缎聹?zhǔn)則》第1201號《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》中對內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力及后續(xù)教育要求做出了明確的規(guī)定。而且內(nèi)審人員工作從“監(jiān)督和評價”上升到“確認(rèn)和咨詢”，也對內(nèi)審人員在關(guān)注層面、專業(yè)強(qiáng)度、風(fēng)險控制等方面都提出了更高的要求。保險公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)大部分人員為財會人員，管理、工程技術(shù)、法律、IT業(yè)專業(yè)背景方面的人員不多，不能完全滿足管理新形勢下審計工作的需要。因此，如何培養(yǎng)既熟悉傳統(tǒng)審計，又具備現(xiàn)代企業(yè)管理、風(fēng)險控制的復(fù)合型人才，成為保險公司內(nèi)審必須要面對和解決的難題。

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（作者單位：中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司河北省分公司 河北石家莊 050081）

保險公司風(fēng)險管理能力范文第4篇

近年來，隨著銀行個人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的興起，消費(fèi)信貸保證保險在我國獲得快速發(fā)展。各保險公司紛紛開辦住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)，一時間消費(fèi)信貸保證保險市場熱鬧紛繁。但是，從2002年下半年開始形勢急轉(zhuǎn)直下。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的問題開始暴露，保險公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險開始顯現(xiàn)。如某財產(chǎn)保險公司從2001年開始經(jīng)營汽車消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)，截止2003年5月底，累計保費(fèi)收入1872萬元，累計賠款459萬元，賠付率24.5％。逾期貸款3296萬元，占保費(fèi)收入的176.1％，其中逾期3個月以上的貸款達(dá)2515萬元。消費(fèi)信貸保證保險市場存在的問題嚴(yán)重影響到保險公司的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展，一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險公司也在近日對部分地區(qū)的消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)亮起黃牌。

一、消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙

幾年前還是人人爭搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問題是多方面的：社會信用基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)和個人信用體系不健全；銀行盲目競爭，違規(guī)發(fā)放個人消費(fèi)貸款，放松對房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查；產(chǎn)品設(shè)計存在缺陷，風(fēng)險責(zé)任不對稱等。但筆者認(rèn)為，真正的問題卻是來自保險公司自身，就是對消費(fèi)信貸保證保險的風(fēng)險認(rèn)識不足，業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格，市場運(yùn)作不規(guī)范，依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險才是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險。

（一）保險公司對消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險認(rèn)識不足，風(fēng)險管理缺乏長期觀念。消費(fèi)信貸保證保險屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)周期長，短則2、3年，最長可達(dá)30年，期間的不確定性因素較多，風(fēng)險具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險的特殊性，要求保險公司對業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險安排要有長期思想，業(yè)務(wù)經(jīng)營要立足長遠(yuǎn)，要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢和周期性特點(diǎn)，要妥善處理短期利益和長期目標(biāo)之間的關(guān)系。

目前，保險公司在經(jīng)營消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)過程中，普遍存在重短期利益（即保費(fèi)收入）、重市場拓展，輕業(yè)務(wù)管理、輕市場研究的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營理念，不能全面地認(rèn)識和分析消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展帶來潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢一片大好，居民購房踴躍，房價節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象，而沒有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來分析，也沒有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢結(jié)合起來分析，更沒有意識到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價上漲過快以及低價位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問題，對房地產(chǎn)項目不做分析、不加區(qū)分，眉毛胡子一把抓，盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)。最近，人民銀行發(fā)出通知，要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理，國務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，就是對房地產(chǎn)業(yè)投資過熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示，應(yīng)當(dāng)引起保險公司的高度重視。

（二）保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，不正當(dāng)競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，市場秩序混亂。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)主要依靠銀行開展，業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90％以上。因此，與銀行的合作就成為消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前，各保險公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進(jìn)行。

由于保險公司依法合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)以及對渠道的過度依賴，在消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。保險公司普遍存在不嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)條款費(fèi)率的情況，違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議，將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險公司自己承擔(dān)，由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險。主要有以下幾種表現(xiàn)：

1.擴(kuò)大保險責(zé)任范圍，將意外傷害和疾病責(zé)任擴(kuò)展為履約責(zé)任。如某保險公司條款本來只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動能力，無法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險責(zé)任，擴(kuò)展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險責(zé)任。

2.縮減責(zé)任免除，取消免賠額。在消費(fèi)信貸保證保險條款中，責(zé)任免除條款是保護(hù)保險人利益、防止投保人和被保險人道德風(fēng)險的重要內(nèi)容。縮減責(zé)任免除就是變相擴(kuò)大保險人的保險責(zé)任，減輕或降低投保人和被保險人的道德約束，增加了保險人面臨的道德風(fēng)險。同時，取消免賠額弱化了被保險人的風(fēng)險責(zé)任意識，造成被保險人的風(fēng)險責(zé)任缺位。

3.降低費(fèi)率，一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下浮30％左右。

4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，也是風(fēng)險控制的一種有效手段。對不同信用度的人群和不同風(fēng)險度的業(yè)務(wù)，保險公司通過提高或降低首付款比例進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以有效地控制風(fēng)險。降低首付款比例甚至取消首付款要求，直接增加了保險公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險、加大了風(fēng)險管理難度。

5.高額手續(xù)費(fèi)，以及由此產(chǎn)生的退保風(fēng)險。保險公司在辦理住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)時，一般一并承保房屋保險和機(jī)動車輛保險且一次性收取保費(fèi)，按協(xié)議支付商手續(xù)費(fèi)。據(jù)了解，消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為10％—15％左右，房屋保險和機(jī)動車輛保險業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為20％～30％，一般以現(xiàn)金形式坐扣。如果投保人提前償還銀行貸款后提前辦理相關(guān)保證保險的退保，或者投保人在獲得銀行貸款后提前辦理房屋保險或機(jī)動車輛保險的退保，保險公司將面臨直接的經(jīng)濟(jì)損失。如果這種情況集中發(fā)生，保險公司該業(yè)務(wù)項下當(dāng)期的保費(fèi)收入甚至不足以支付退保費(fèi)，出現(xiàn)“紅字”保費(fèi)。巨大的支付壓力將給公司的正常經(jīng)營帶來困難，并可能由此造成巨額虧損。

（三）保險公司對消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格、控制能力不強(qiáng)、措施落實(shí)不到位。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是多方面的，要求保險公司必須具備較強(qiáng)的風(fēng)險管理能力。目前，各公司對消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)均建立了相應(yīng)的管理制度，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，加大了業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，采取授權(quán)經(jīng)營、集中管理等措施，取得了一定的效果。但從掌握的情況看，一些基層公司風(fēng)險意識不強(qiáng)、管理粗放，沒有把風(fēng)險管理容人業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，有關(guān)規(guī)章制度不健全且不能得到很好的落實(shí)。如對商的管理，遷就的多、制約的少，沒有建立起相應(yīng)的管理制度。不僅沒有很好地研究環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，反而通過協(xié)議將銀行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)轉(zhuǎn)移給保險公司自己承擔(dān)，造成在消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中銀行的風(fēng)險責(zé)任缺位，從而進(jìn)一步弱化了銀行的責(zé)任意識。對投保人的資信調(diào)查是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的重要環(huán)節(jié)。一方面，目前我國社會信用的基礎(chǔ)十分薄弱，經(jīng)濟(jì)活動中信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)和個人的信用體系尚未建立，為保險公司開展信用資信調(diào)查工作帶來很多困難；另一方面，一些公司有制度不執(zhí)行或執(zhí)行不堅決，工作不夠扎實(shí)、細(xì)致，相關(guān)制度不能得到很好地落實(shí)，調(diào)查程序流于形式。如一些房地產(chǎn)開發(fā)公司通過員工、親屬以個人購房名義或通過虛增樓房面積、虛增樓層騙取銀行個人住房消費(fèi)貸款用于房地產(chǎn)項目開發(fā)。一些犯罪分子勾結(jié)不法車行，利用假身份證騙取銀行個人汽車消費(fèi)貸款等。這些情況時有發(fā)生，說明保險公司在資信調(diào)查環(huán)節(jié)仍然存在較大漏洞。

二、加強(qiáng)管理，促進(jìn)消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）要提高對消費(fèi)信貸保證保險重要性的認(rèn)識。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)在我國還處于起步階段，在業(yè)務(wù)總量中占的比例較低，未引起有關(guān)方面足夠的關(guān)注；消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)所具有的促進(jìn)消費(fèi)、拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用未得到充分的發(fā)揮；消費(fèi)信貸保證保險風(fēng)險的巨大性和滯后性也未得到應(yīng)有的重視。保險界應(yīng)加強(qiáng)對消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的研究和分析，要站在經(jīng)濟(jì)全局的高度，認(rèn)識消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提高人民生活水平、防范和化解金融風(fēng)險等方面發(fā)揮的作用；要站在保險業(yè)發(fā)展的高度，分析消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)自身的發(fā)展前景以及對保險業(yè)發(fā)展的帶動作用；要站在防范保險業(yè)風(fēng)險、促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展的高度，提高依法合規(guī)經(jīng)營意識，加強(qiáng)和改善業(yè)務(wù)管理，規(guī)范市場經(jīng)營行為，增強(qiáng)做好消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的責(zé)任感。

（二）要強(qiáng)化保險公司的內(nèi)部管理。目前，消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)存在的主要問題是在管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險是管理風(fēng)險。因此，加強(qiáng)消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的管理，是防范和化解風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)和有效手段。

1.健全管理制度，規(guī)范操作流程。消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，操作程序復(fù)雜。完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)和保證。保險公司要充分認(rèn)識消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)風(fēng)險的多樣性，在商的選擇、投保人的資信調(diào)查、逾期貸款的跟蹤管理和追償?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)都要健全管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，落實(shí)責(zé)任制，徹底改變制度不健全、管理粗放、責(zé)任不到位的狀況。

2.授權(quán)經(jīng)營、集中管理。消費(fèi)信貸保證保險屬于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，要求具備較高的風(fēng)險管理能力。授權(quán)經(jīng)營、集中管理是一種有效控制風(fēng)險的經(jīng)營模式選擇。分級授權(quán)經(jīng)營，由上級公司按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對下級公司經(jīng)營該業(yè)務(wù)的資質(zhì)情況進(jìn)行考核驗(yàn)收，允許具備條件的公司開辦此業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)管理則集中到省級分公司，應(yīng)開發(fā)專門的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、設(shè)立專門的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核保、核賠、債權(quán)追償?shù)染唧w管理工作。

3.加強(qiáng)對商和銷售商的管理，認(rèn)真做好資信調(diào)查工作。要加強(qiáng)對商和銷售商的業(yè)務(wù)宣導(dǎo)，提高其對消費(fèi)信貸保證保險作用的認(rèn)識，端正經(jīng)營思想和行為。消費(fèi)信貸保證保險是商、銷售商擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增加銷售收入的重要手段，也是商、銷售商防范經(jīng)營風(fēng)險的重要措施。保險公司和商、銷售商之間是平等互利的合作伙伴關(guān)系，應(yīng)相互尊重共同發(fā)展。資信調(diào)查工作是消費(fèi)信貸保證保險業(yè)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險控制的重要節(jié)點(diǎn)。要充分利用社會上公開的企業(yè)和個人信用資信平臺開展資信調(diào)查，盡可能地擴(kuò)大對投保人信息的采集范圍，確保信用評級的科學(xué)性、客觀性。同時，應(yīng)加強(qiáng)各保險公司之間的信息交流與合作，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。

4.加強(qiáng)市場研究，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)整經(jīng)營策略。消費(fèi)信貸保證保險屬于新興業(yè)務(wù)，保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)積累不夠充分、管理經(jīng)驗(yàn)不足。加強(qiáng)對銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)和消費(fèi)信貸保證保險市場的研究，及時發(fā)現(xiàn)和總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，調(diào)整公司經(jīng)營理念和經(jīng)營行為，可以有效地防止風(fēng)險的擴(kuò)大。例如通過對發(fā)生賠案的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，法人類、營運(yùn)類、工程機(jī)械類業(yè)務(wù)的出險率高，保險公司可以采取細(xì)分客戶群、提高首付款比例和擔(dān)保條件、限制抵押物用途等方式來預(yù)防和降低可能由此產(chǎn)生的風(fēng)險。

保險公司風(fēng)險管理能力范文第5篇

【關(guān)鍵詞】上市保險公司 兩階段DEA 經(jīng)營效率

一 引言

時隔四年，保險業(yè)的A股IPO計劃再次啟動，2011年11月，新華保險A股首次公開發(fā)行申請獲得證監(jiān)會通過，成為第4家A股上市保險公司。毫無疑問，伴隨著國有企業(yè)股份制改革和上市浪潮的推進(jìn)，國內(nèi)許多股份制保險公司也開始紛紛加速各自的上市步伐，繼中國平安在拔得頭寸后，新華人壽也加快步伐，成為第二家上市的股份制保險公司。據(jù)統(tǒng)計，截至目前已完成上市輔導(dǎo)的股份制保險公司有大眾保險、泰康人壽、華泰財險、天安產(chǎn)險等，可以預(yù)見在不久的將來國內(nèi)A股市場將迎來保險擴(kuò)容。

從國際經(jīng)驗(yàn)看，保險公司發(fā)展到一定程度，利用資本市場獲得跳躍性發(fā)展所需的資金及通過上市改善公司治理是一種必然的選擇，國際上大的保險公司幾乎都是上市公司。上市保險公司代表著我國保險業(yè)目前的發(fā)展水平和未來的發(fā)展方向，但2011年度上市保險公司的年報顯示，其表現(xiàn)并不盡如人意，保費(fèi)增速放緩，投資收益銳減，償付能力壓力陡增。在全球經(jīng)濟(jì)不確定因素有增無減之即，探析上市保險公司經(jīng)營績效顯得迫切。界定上市保險公司經(jīng)營活動效率，分析上市對保險公司效率的影響等方面的作用，對上市公司自身及擬上市的保險公司意義重大。鑒于此，本文運(yùn)用DEA模型，從實(shí)證角度出發(fā)，科學(xué)地對上市保險公司的效率進(jìn)行評價，并就如何提高上市保險公司經(jīng)營效率提出建議。

由于國內(nèi)保險公司起步晚，且直到2003年才有上市的保險公司，因此對上市保險公司相關(guān)研究較少。謝曉霞，李進(jìn)（2009）研究了上市保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會特征與業(yè)績之間的關(guān)系。趙立航，熊蕾（2011）對上市保險公司可持續(xù)增長進(jìn)行了研究。王曉英，彭雪梅（2011）就國有上市保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效的影響進(jìn)行了研究。陽義南，雙希（2012）就上市保險公司的資本結(jié)構(gòu)偏好進(jìn)行了研究。相對而言，國外從20世紀(jì)90年代開始，保險公司效率研究逐漸成為發(fā)達(dá)西方本國家研究重點(diǎn)，相關(guān)研究已非常多。如James Mcintosh（1998），Cummins和Hongmin（1998），Cummins等（1999），Worthington和Hurley（2002）等等都運(yùn)用了DEA方法對保險公司的效率進(jìn)行了測量。保險公司的運(yùn)營過程是典型的二階段過程，第一階段出售保險單，獲得保險金，第二階段保險公司把上一階段獲得的保險金進(jìn)行投資，以進(jìn)一步獲取利潤。傳統(tǒng)DEA方法忽略了中間階段的輸入產(chǎn)出，無法解釋生產(chǎn)過程的各階段對其效率的影響，也就無法真正找到非有效的根源，不利于效率改進(jìn)。Zijiang Yang（2006）首次運(yùn)用兩階段獨(dú)立DEA模型分析了加拿大人身和健康保險公司的保險效率和投資效率，為DEA模型分析保險公司績效開辟了一條新途徑。Chiang Kao與Shiuh-Nan Hwang（2008）應(yīng)用關(guān)聯(lián)DEA模型對臺灣非壽險公司的績效進(jìn)行了研究，通過與兩階段獨(dú)立DEA模型對比，得出關(guān)聯(lián)DEA模型在研究決策單元的效率時更加可靠，更具實(shí)用性，但該模型只適用于決策單元規(guī)模報酬不變情形。Yao Chen等（2009）認(rèn)為不同階段的重要性不同，其在整體效率中應(yīng)占有不同比重，因此對關(guān)聯(lián)DEA模型進(jìn)行了改進(jìn)，改進(jìn)后的模型也適用于決策單元規(guī)模報酬可變的情形。本文擬采用Yao Chen的模型進(jìn)行中外資壽險公司效率的分析。

二 研究模型

1.DEA模型

在實(shí)際中壽險公司投資可能會出現(xiàn)投資虧損，而Yao Chen等（2009）模型要求投入和產(chǎn)出均為正值，這一要求與實(shí)際情形常常不相符合。因此本文將Emrouznejad等（2010）提出的SORM—DEA模型思路運(yùn)用到Y(jié)ao Chen等（2009）的二階段加法模型。由于本文中只有第二階段的產(chǎn)出存在負(fù)值，因此下文只介紹第二階段產(chǎn)出可為負(fù)值的兩階段加法DEA模型。

假設(shè)有n個決策單元，每個決策單元都利用m種投入生產(chǎn)q種中間產(chǎn)物，并最終生產(chǎn)s種產(chǎn)出。其中xij表示第j個決策單元第i種投入量，yrj表示第j個決策單元第r種產(chǎn)出量，zkj表示第j個決策單元第一階段第k種產(chǎn)出，vi為第i種投入的一種度量（權(quán)），ur為第r種產(chǎn)出的度量（權(quán)），wk

表示第k種中間變量的度量（權(quán)）。定義 ， ，

， ，相應(yīng)的， ， 為對

應(yīng)的度量（權(quán)）。記 ， ，

， ， ，

， ， 。

在此情況下，兩階段加法模型第jo個決策單元的整體效率模型為：

其中 分別反映階段1和階段2的相對重要性和對整個決策單元生產(chǎn)效率的貢獻(xiàn)，通常用階段的投入比重來反映，我們作如下定義：

在測算子階段效率時，如果認(rèn)為第一階段較第二階段重要，則可以先測算第一階段的效率，然后再根據(jù)整體效率與第一階段效率來計算第二階段的效率值。我們認(rèn)為對于壽險

公司，第二階段比第一階段重要，因此在求出總效率 的情

況下，用下述模型先求出第二階段的效率。

所以第一階段的效率測算公式為：

3.投入產(chǎn)出指標(biāo)

在保險公司和保險業(yè)效率分析的國內(nèi)外文獻(xiàn)中，投入變量一般有人力投入（勞動力、人力成本等）、資本投入（負(fù)債資本、權(quán)益資本等）、物料投入（材料費(fèi)、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）和保險賠付等，產(chǎn)出變量一般有保費(fèi)收入、投資收益、投資資產(chǎn)、準(zhǔn)備金變動、保險損失（已發(fā)生保險賠付）等。本文根據(jù)研究的視角和目標(biāo)，在參考相關(guān)文獻(xiàn)后構(gòu)建以下指標(biāo)體系。

第一，初始投入。一是權(quán)益資本。權(quán)益資本是壽險公司得以設(shè)立和運(yùn)營的基礎(chǔ)，通常而言，較高資本金會促使所有者更關(guān)心公司的經(jīng)營業(yè)績，從而促進(jìn)效率的提高。因此權(quán)益資本作為一個投入變量。二是勞動力費(fèi)用。目前中國壽險業(yè)的發(fā)展屬于粗放型經(jīng)營，經(jīng)營業(yè)績的提高是主要依賴機(jī)構(gòu)的規(guī)模擴(kuò)展和內(nèi)外勤人員的規(guī)模的擴(kuò)大，因此勞動力費(fèi)用是一個重要的投入。三是其他經(jīng)營費(fèi)用。經(jīng)營管理費(fèi)用是保證保險公司正常運(yùn)營的必備開支，其支出的多寡一定程度上反映了保險公司管理水平的高低。由于經(jīng)營費(fèi)用中的職工薪資已包含在勞動力費(fèi)用中，本文選擇扣除職工薪資后的經(jīng)營費(fèi)用作為投入。

第二，中間產(chǎn)出。凈保費(fèi)收入。保費(fèi)收入既是衡量保險企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模的客觀尺度，也是提高保險企業(yè)效率的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，本文選擇扣除分出保費(fèi)的凈保費(fèi)收人作為中間產(chǎn)出。

第三，最終產(chǎn)出。保險資金運(yùn)用收益。保險資金運(yùn)用是壽險公司持續(xù)經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，從宏觀上也反映了保險資金融通功能，且其收益是壽險公司保險公司利潤最重要來源，因此選擇其作為一個產(chǎn)出指標(biāo)。

4.樣本選擇

我們將海外和國內(nèi)上市時間較長的5家保險公司中國人壽、中國平安（集團(tuán)）、中國太保（集團(tuán)）、中國太平、人保財險作為樣本，樣本時間為2005-2010年。所有數(shù)據(jù)來自于《中國保險年鑒》和《中國統(tǒng)計年鑒》。

三 模型輸出結(jié)果與分析

本文利用Matlab7.0對樣本公司整體效率（E-0）、第一階段效率（E-1）、第二階段效率（E-2）進(jìn)行了測算，具體見表1。

從整體上看，平安的整體效率最優(yōu)，國壽、太保整體效率得分較高，而太平和人保的整體效率水平并不高。這一結(jié)果表明，國有上市保險公司的整體效率并未能趕上股份制公司。

就第一階段效率而言，5家上市公司的承保效率表現(xiàn)非常好，除人保外，其他4家公司都能達(dá)到1。從中我們可以看出，其一，這些成立年限長、老牌的上市公司憑借多年來建立的公司信譽(yù)、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)和積累的客戶資源，更易被消費(fèi)者接受，使其在承保業(yè)務(wù)上具備巨大優(yōu)勢。其二，近幾年保險公司主體不斷增加，承保階段市場競爭加劇并未導(dǎo)致上市保險公司在承保階段效率水平的下降，這也從側(cè)面反映出，上市可提高保險公司的知名度和經(jīng)營管理能力，增加保險產(chǎn)品需求者對品牌的認(rèn)可，增強(qiáng)客戶對公司的信心，有效提升公司在市場競爭中的整體實(shí)力。

就第二階段效率而言，五家上市公司的投資效率并不太理想，尤其人保，其在投資階段效率水平遠(yuǎn)低于其他4家上市公司。此外由于對投資產(chǎn)生影響的因素更多、更廣、更難控制，因此各樣本第二階段效率波動也較大。從中我們可以發(fā)現(xiàn)，其一，提高保險資金的運(yùn)用和管理水平是改善我國上市保險公司效率的關(guān)鍵。其二，上市不可避免的增加了保險公司的系統(tǒng)風(fēng)險，受2008年的美國金融危機(jī)影響，平安在2008年的投資效率僅為0.0764，這也從側(cè)面反映出上市公司在公司治理、風(fēng)險防范方面存在的不足。

四 結(jié)論及啟示

本文的實(shí)證結(jié)果表明，5家上市保險公司整體效率水平較高，在承保階段的效率水平非常高，但投資階段效率水平并不理想，大量資源因管理不善被浪費(fèi)，投資結(jié)構(gòu)和投資能力的調(diào)整與優(yōu)化是提升上市保險公司效率的關(guān)鍵所在。

為了合理配置資源，提高上市保險公司的效率及競爭力，并為擬上市公司提供一些參考，我們建議從以下幾個方面著手。

1.逐步完善上市公司保險市場監(jiān)管

上市保險公司的健康發(fā)展，離不開健全的法律制度的規(guī)范。隨著上市保險公司主體從無到有，并逐步增多，風(fēng)險加大，因此需要建立都要有一套完整的法律體系對其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與管理，保證其高質(zhì)量進(jìn)入、規(guī)范經(jīng)營、有序退出，保證市場整體的健康可持續(xù)發(fā)展。

2.完善公司治理

有效的上市保險公司公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，首先依賴于一個有效且受制衡的董事會，增強(qiáng)董事會的獨(dú)立性和專業(yè)性，設(shè)計合理的考核體系對董事會進(jìn)行考核。其次需要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)事會的職能，確保其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)利。最后要規(guī)范經(jīng)理層的動作，通過加強(qiáng)對公司經(jīng)理層的制約，促進(jìn)保險公司治理結(jié)構(gòu)完善。

3.加快保險資金管理

上市保險公司需抓住投資這個關(guān)鍵點(diǎn)，大力加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，建立科學(xué)的投資風(fēng)險控制機(jī)制，進(jìn)行更為專業(yè)化的保險資金管理與運(yùn)用，提高投資能力。

4.加強(qiáng)風(fēng)險防范

有效的風(fēng)險管理依賴于全面獨(dú)立的風(fēng)險管理構(gòu)架。組織專門的全面風(fēng)險管理委員會對公司風(fēng)險進(jìn)行全面統(tǒng)一的管理，下設(shè)專業(yè)風(fēng)險管理委員會對各個部門進(jìn)行針對性管理，在風(fēng)險最大的投資部門設(shè)立了專門評價投資風(fēng)險的部門，全方位加強(qiáng)對風(fēng)險的管理與防范。

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