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風險評估工作制度范文第1篇

一、公訴風險評估預警的概念

風險評估預警是公訴部門對辦理的每一起案件進行風險評估，根據(jù)情況確定四個風險等級，即無風險、一般風險、較大風險和重大風險，后根據(jù)案件的風險等級擬定處理方案，提出相應的防范、控制和化解措施。該工作機制能有效預防案件處理而引發(fā)的突發(fā)性、群體性涉檢，及時對影響辦案質(zhì)量和社會不穩(wěn)定因素進行研判和掌握，及時化解矛盾，促進社會和諧。

二、公訴實施風險預警評估的范圍

1、極易發(fā)生涉檢上訪或激發(fā)社會矛盾，必須進行風險評估預警的案件。包括：擬作不決定、不予抗訴決定的公訴案件；擬作出不立案或撤銷案件的；不批準逮捕的和對被害人（含被害單位）不服不立案決定而申請立案監(jiān)督，經(jīng)審查擬作同意不立案決定的案件；擬對不服檢察機關(guān)處理決定刑事申訴案件作出維持或改變決定的；當事人不服人民法院刑事、民事、行政裁判，請求人民檢察院抗訴，人民檢察院擬決定抗訴或不予抗訴的；當事人要求追加、追訴漏罪、漏犯，未獲得檢察機關(guān)支持的案件；擬作不立案復查通知、維持原決定、不確認、不賠償決定的刑事申訴及刑事賠償案件；辦理案件中涉及查封、扣押、凍結(jié)款物，產(chǎn)生一定影響的；其他易于引發(fā)涉檢問題發(fā)生的案件。

2、對案件質(zhì)量有影響，案件的處理結(jié)果可能引發(fā)涉檢、纏訴或引起，經(jīng)過分析需要進行風險評估預警的案件。包括：所辦案件法律法規(guī)不明確，導致定性困難或認定罪與非罪缺乏明確法律依據(jù)的案件；偵查機關(guān)取證程序違法，或收集、保全證據(jù)不當，造成證據(jù)的證明力下降，對案件處理可能造成較大影響的；審查案件中發(fā)現(xiàn)證據(jù)發(fā)生變化，或犯罪嫌疑人年齡處于追訴邊緣，可能對案件處理造成重大影響的；人身傷害案件出現(xiàn)多個不同鑒定結(jié)論，可能影響定罪或重大量刑情節(jié)的；審查認定事實在證據(jù)上存在重大缺陷，可能影響審判認定或降低量刑幅度的；提起公訴后因案件事實、證據(jù)發(fā)生變化，或與人民法院在認識上產(chǎn)生重大分歧，可能出現(xiàn)無罪判決或撤回的；共同犯罪中部分犯罪嫌疑人在逃，認定事實缺乏同案犯供述印證，可能影響定罪量刑的；其他可能影響案件處理結(jié)果的案件。

3、案件處理后，有可能引發(fā)社會矛盾或涉檢，要根據(jù)案件具體情況進行分析，在必要時應該進行風險評估預警的案件。包括：受理的群體訪案件；受理的反映檢察機關(guān)工作人員違法違紀問題；實名舉報的案件線索；群眾反映因舉報而受到打擊報復的事件；擬采取拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、拘留和逮捕等強制措施，可能引起當事人及其近親屬上訪的；實施取證、勘驗、鑒定、檢查、搜查、扣押等偵查行為，可能引起當事人上訪的；上級檢察院擬對下級院請示案件作出答復，可能會引起當事人上訪的；在當?shù)赜休^大影響或社會關(guān)注的敏感性案件；處理中引發(fā)的刑事案件；其他可能引起或有越級上訪苗頭等重大緊急事項。

三、公訴風險評估預警把握的原則

風險評估預警制度既不是司法制度，也不是法定訴訟程序，更不是司法制度，也不是法定訴訟程序，更不是法定的案件實體處分措施，歸根結(jié)底只是防范和化解社會矛盾的一種工作制度。就風險評估預警制度和執(zhí)法辦案的關(guān)系而言，前者不過是“賓”，后者才是“主”。因此，建立執(zhí)法辦案風險評估預警制度應特別注意處理好制度價值目標與訴訟價值目標的關(guān)系，即風險防范與公正執(zhí)法的關(guān)系，切忌“喧賓奪主”。實踐中應把握好一個“度”，這個“度”就是不能讓風險防范影響甚至主導案件的審查和處理，不能觸及依法辦案、公正執(zhí)法的警戒線。應該把這一點作為執(zhí)法辦案風險評估預警制度的基本原則。原則一，避免風險評估預警制度對辦案力度、質(zhì)量和效果產(chǎn)生消極影響。原則二，落實風險評估預警制度要注意各司其職，相互配合，檢察機關(guān)不能包辦代替。原則三，堅持訴訟活動基本原則，嚴防風險評估預警制度影響案件的依法審查和公正處理。要避免三種為了防范矛盾風險而違法辦案現(xiàn)象發(fā)生。一是“以風險為依據(jù)，以風險大小為準繩”審查處理案件，案件作出有悖于實體公正的處理結(jié)果，該監(jiān)督而不監(jiān)督，不該監(jiān)督而監(jiān)督，該不，不該而，該抗訴不抗訴，不該抗訴而抗訴，該捕不捕，不該捕而捕，輕罪重判，重罪輕判等等。二是無原則地遷就和滿足一些當事人提出的不合法要求，特別是在刑事賠償中對一些老上訪戶、越級上紡戶大幅度超標準賠償?shù)鹊取Ｈ窃谝恍┓ǘㄔV訟程序上打折扣，依法該履行的訴訟程序不依法履行。三種現(xiàn)象無疑會損害訴訟當事人的合法權(quán)益，危害國家和社會公共利益，有損法律的公正性、統(tǒng)一性和權(quán)威性，有損檢察機關(guān)的執(zhí)法公信力，為社會穩(wěn)定埋下了新的矛盾、風險和隱患。

四、公訴風險評估預警機制實施方法

為維護社會穩(wěn)定，公訴風險評估預警的操作程序如下：1、案件承辦人對所辦案件的社會穩(wěn)定風險評估工作負直接責任，負責收集風險評估信息，對承辦案件的社會穩(wěn)定風險進行初步評估，在匯報案件時作為一項內(nèi)容同時向部門負責人提出風險評估意見。填制《社會穩(wěn)定風險評估表》，對存在社會穩(wěn)定風險的理由逐一說明，注明風險程度。

2、部門負責人對存在社會穩(wěn)定風險的案件應當組織本部門有關(guān)人員進行評估，形成明確的風險分析論證意見和化解方案，在向主管檢察長匯報案件時將風險分析論證意見和化解方案一并匯報，提請部門案件討論會、院領(lǐng)導、檢察委員會或有關(guān)部門決策時參考。

3、部門案件討論會、檢察委員會討論案件應當認真討論社會穩(wěn)定風險評估意見及化解方案。檢察委員會、院領(lǐng)導、部門負責人在做出最終決定后，應責成辦案人員及時向當事人做好釋法析理和疏導工作。必要時由部門負責人、院領(lǐng)導親自做釋法析理和疏導工作，積極實現(xiàn)辦案的法律效果與社會效果相統(tǒng)一。

4、承辦部門經(jīng)積極做釋法析理和疏導工作后仍有矛盾激化或上訪可能的，由主管檢察長批準，案件承辦部門及時向相關(guān)部門移送《涉檢風險預警表》及案件相關(guān)材料；情況緊急的，可先口頭告知，隨后移送《涉檢風險預警表》及案件相關(guān)材料，收到預警信息的部門，應及時了解案情，與有關(guān)部門制定處置上訪預案，明確首辦責任人。

5、控申檢察部門針對當事人或其近親屬不服檢察機關(guān)的相關(guān)決定，在釋法析理和疏導工作無效的情形下，應依據(jù)檢察機關(guān)控告、申訴和賠償?shù)认嚓P(guān)規(guī)定，按照法律程序，對案件進行審查，并積極做好當事人或其近親屬的息訴工作。

風險評估工作制度范文第2篇

關(guān)鍵詞 基層人行；風險導向?qū)徲?；探?/p>

風險導向型審計的產(chǎn)生，主要源自美國，從國際審計的發(fā)展來看，審計界經(jīng)歷了早期的賬項基礎審計，20世紀 50年展了制度基礎審計, 20世紀70、80年代逐漸確立了風險導向型審計。風險導向型審計的內(nèi)在思想是，任何審計業(yè)務都必須將審計風險控制在可接受的風險水平內(nèi)。

人民銀行內(nèi)部審計經(jīng)過多年的發(fā)展，在加強人民銀行自身建設、強化內(nèi)部管理與監(jiān)督、查錯糾弊等方面做了大量的工作，取得了一些成效。但是，目前基層人行內(nèi)部審計仍然是以賬項審計和制度審計為主，仍側(cè)重于“再監(jiān)督”和“查錯糾弊”的職能，缺乏開展風險導向型內(nèi)部審計的意識。為強化內(nèi)部審計的效果，提升審計質(zhì)量，人民銀行有必要積極引入風險導向內(nèi)部審計，做到審計關(guān)口前移，提升內(nèi)審在央行內(nèi)部風險管理中的地位，強化基層央行內(nèi)控管理。

一、風險導向?qū)徲嫷暮x和特點

1．風險導向?qū)徲嫷暮x

所謂的風險導向?qū)徲嫞窃谫~項導向?qū)徲嫼椭贫然A審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎上，分析、判斷被審計單位的風險所在及其風險程度，把審計資源集中于高風險的審計領(lǐng)域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質(zhì)性測試，將內(nèi)部審計的剩余風險降低到最低水平。

2．風險導向?qū)徲嫷奶攸c

風險導向?qū)徲嬃⒆阌趯徲嬶L險進行系統(tǒng)的評價，制定審計策略和與單位風險狀況相適應的審計計劃，將審計風險考慮貫穿于整個審計過程。風險導向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)的賬項基礎審計、制度基礎審計相比較，具有如下四個方面的鮮明特點。

（1）審計重心前移

風險導向?qū)徲嬜畲蟮奶攸c是將審計重心放在事前的風險評估上，從以審計測試為中心到以風險評估為中心，審計程序主要包括風險評估程序、分析性測試程序、審計測試程序（包括控制測試和實質(zhì)性測試）。傳統(tǒng)審計不能適應現(xiàn)代報表審計需要就在于其原有的風險評估不到位，未能有效發(fā)現(xiàn)高風險審計領(lǐng)域，造成審計過量或?qū)徲嫴蛔?，現(xiàn)在大大加強了風險評估程序，真正體現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫷睦砟睢?/p>

（2）全面、動態(tài)地考慮風險因素

內(nèi)部審計業(yè)務的整個過程一般可以被劃分為確定審計項目、制定審計方案、實施審計檢查和審計報告四個階段。在風險導向?qū)徲嬆Ｊ街?，審計人員在各個審計階段分別評價賬表項目的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險。而隨著審計工作的深入，審計人員能夠獲得的與風險要素相關(guān)的信息越來越多，對相關(guān)事項進行考察的程度也需不斷加深，使對風險要素水平的評價也更加準確和客觀?？梢钥闯?，風險導向?qū)徲媽︼L險要素的評估與控制則是全面和動態(tài)的。

（3）在各個階段都利用審計風險模型作出決策

在風險導向?qū)徲嬛?，審計人員在各個審計階段，都分別以審計風險模型為主，分析評價各自的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險，并在此基礎上作出各項決策，從而能夠全面控制審計風險。制度基礎審計模式中的審計風險模型是一維的，它只有一個決策目標――確定實質(zhì)性測試所需的證據(jù)量，所涉及的風險層次和范圍比較狹窄；而風險導向?qū)徲嬆Ｊ街械膶徲嬶L險模型是兩維的，它既包含了不同的風險要素，而且在不同審計階段給各風險要素賦予了不同的內(nèi)涵。

（4）審計模式轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L險為導向的模式

在制度基礎審計中，審計是以制度為導向，即整個審計的重心是評價內(nèi)部控制制度，以內(nèi)部控制制度的評價確定審計的重點，為進一步審計指明方向。而在風險導向?qū)徲嬛?，審計卻是以風險為導向，風險導向?qū)徲嫵⒅赜绊懡?jīng)濟業(yè)務的內(nèi)部環(huán)境以外，還注重外部環(huán)境，即它是以經(jīng)濟業(yè)務整體為重點，綜合分析評價企業(yè)經(jīng)營所處的內(nèi)外環(huán)境，根據(jù)評價結(jié)果確定審計水平，最終目的是要將審計風險控制在社會可接受的水平之下。

二、風險導向?qū)徲嫹椒ㄔ谘胄袃?nèi)審工作中應用的必要性和可行性

1．審計風險的存在，客觀要求基層央行在內(nèi)部審計中引入風險導向?qū)徲嫹椒?/p>

隨著人民銀行職能的進一步調(diào)整以及信息技術(shù)、電子技術(shù)對央行業(yè)務的影響逐步加深，傳統(tǒng)的審計理論與方法已不能完全適應內(nèi)審工作發(fā)展和需求。因此，央行內(nèi)審工作必須適應金融形勢的發(fā)展和變化，充分借鑒風險導向?qū)徲嫹椒?，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務領(lǐng)域風險狀況的基礎上，確定審計重點，并使內(nèi)部審計能夠通過風險評估的結(jié)果、建議，確保審計目標與業(yè)務發(fā)展目標的一致性，力求做到“風險先行”。這種工作重心的前移，不但能使內(nèi)部審計避免出現(xiàn)只重視細枝末節(jié)，忽略主要風險的情況，而且有利于提升內(nèi)審在央行內(nèi)部風險管理中的地位，實現(xiàn)為領(lǐng)導當好參謀做好助手的目標。

2．基層央行強化內(nèi)部控制，客觀上要求引入風險導向?qū)徲?/p>

隨著人民銀行業(yè)務不斷發(fā)展，風險點逐漸轉(zhuǎn)移，原先使用的賬項導向?qū)徲嫼椭贫葘騼?nèi)部審計已經(jīng)無法適應當前的要求。因此，內(nèi)部審計應優(yōu)先考慮基層央行存在的各種風險因素，在基層人行內(nèi)部審計過程中引入風險導向?qū)徲?，就成為基層央行強化?nèi)部審計工作、提高內(nèi)審效率的當務之急。開展風險導向型審計，能使內(nèi)審人員更多的關(guān)心基層人行所面臨的各種風險，通過對固定風險和控制風險進行評估，內(nèi)審人員可以把審計資源集中于高風險的審計領(lǐng)域，既促進人民銀行風險管理又可以提高審計效率。

3．基層央行具備開展風險導向?qū)徲嫷幕緱l件

基層央行內(nèi)審部門可以著重分析人民銀行內(nèi)部各業(yè)務、各部門、各崗位的風險點和潛在風險，并進行一定程度的量化，加強對風險的防范和控制，將風險評估貫穿于整個審計過程。人民銀行系統(tǒng)要積極的試點開展風險導向型審計，及時總結(jié)開展風險向?qū)蛯徲嫷募夹g(shù)和經(jīng)驗，全面推進人民銀行內(nèi)審審計理論和審計模式的發(fā)展。

三、基層央行開展風險導向內(nèi)部審計的建議

1．轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，充分認識風險導向內(nèi)部審計在基層央行風險管理中的作用

正確認識審計風險是內(nèi)部審計業(yè)務自身發(fā)展要求，也是履行央行職責的需要?；鶎友胄袃?nèi)審工作要得到進一步的發(fā)展，最重要的是人的思想觀念要轉(zhuǎn)變，包括各級領(lǐng)導和內(nèi)審人員，要不斷更新內(nèi)審理念，積極探索更加有效地審計方式。當前央行內(nèi)部審計不能僅局限于查錯糾弊、強化控制等功能，而應該轉(zhuǎn)向風險管理和控制。因此，基層央行內(nèi)審人員要牢固樹立風險意識和創(chuàng)新意識，要從全局出發(fā)，緊緊圍繞全面履職這一中心任務，對各項業(yè)務進行全面排查，牢牢抓住各項業(yè)務的風險點，在現(xiàn)有審計模式基礎上逐步借鑒風險導向型審計，不斷增強自身的風險防范意識，為強化內(nèi)部管理提供參考。

2．建立健全規(guī)章制度，完善風險導向內(nèi)部審計法律規(guī)范體系

近年來人民銀行相繼制訂、頒發(fā)了《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)審操作程序》等各種規(guī)章制度，建立起比較完善的中央銀行內(nèi)部審計模式，對加強人民銀行自身建設、強化內(nèi)部管理和監(jiān)督等方面發(fā)揮了重要作用，但與內(nèi)部審計的發(fā)展要求仍有一定差距，特別是在對內(nèi)部風險的審計和監(jiān)督方面。因此，完善央行現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作的法律制度環(huán)境，是推行風險導向?qū)徲嫷谋匾疤?。建議總行及有關(guān)法律和審計部門要加強對基層央行引入風險導向內(nèi)部審計的研究和規(guī)劃，進一步完善基層央行內(nèi)部審計制度和操作要求，促進基層央行內(nèi)審業(yè)務的發(fā)展，推動基層央行加強內(nèi)控管理，強化風險控制。

3．嚴格規(guī)范地執(zhí)行央行內(nèi)部審計程序

規(guī)范的操作程序能有效地提升審計質(zhì)量，而如果實施了錯誤的內(nèi)部審計程序甚至是逆程序操作，就可能造成內(nèi)部審計結(jié)論與被審計對象的實際情況不符甚至存在較大差異。因此，央行內(nèi)部審計人員必須嚴格遵循人民銀行內(nèi)部審計操作程序，明確責任并落實到人，杜絕違反程序進行操作的現(xiàn)象，從而有效避免重要審計事項的遺漏或偏差，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

4．兼顧內(nèi)部審計的獨立性和客觀性

獨立性和客觀性是實施風險導向?qū)徲嫷谋匾獥l件之一。根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)2001年頒發(fā)的內(nèi)部審計定義，要求獨立的是內(nèi)部審計的活動，而內(nèi)部審計人員個人的首要目標是客觀性，前者指內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，后者指內(nèi)部審計人員的客觀性。所以，基層央行的內(nèi)審工作要在強調(diào)內(nèi)部審計獨立的同時兼顧其客觀性。①要保證內(nèi)部審計機構(gòu)的相對獨立性，要求內(nèi)部審計機構(gòu)在確定審計范圍、實施審計程序、報告審計結(jié)果時不受干擾，在報告結(jié)果時必須獨立，以保證內(nèi)部審計人員在開展風險導向內(nèi)部審計過程中評估、判斷以及決策的準確。②要求內(nèi)部審計人員必須有公正的態(tài)度，不偏不倚，嚴格按照中央銀行內(nèi)部審計要求開展內(nèi)部審計。

5．改進審計方式，全方位提高內(nèi)部審計效能

①實現(xiàn)履職審計、全面審計、專項審計和離任審計的有機結(jié)合，合理運用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場監(jiān)督等審計手段，實現(xiàn)內(nèi)部審計資源的優(yōu)化配置。②建立起內(nèi)審非現(xiàn)場監(jiān)督、質(zhì)量考核評價、責任追究等制度，從制度上有效規(guī)避央行內(nèi)部審計風險。③加快人民銀行內(nèi)部審計的信息化建設，構(gòu)筑審計信息平臺，通過現(xiàn)代審計信息處理系統(tǒng)對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，努力提高內(nèi)部審計工作的時效性和針對性。④逐步實現(xiàn)與業(yè)務部門審計接口的對接，實現(xiàn)從業(yè)務部門直接提取數(shù)據(jù)進行審計，從而達到實時監(jiān)督的目的。

6．加強內(nèi)審人員培訓，全面提高審計人員綜合素質(zhì)

要做好內(nèi)部審計，必須有高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員作保障。①明確人民銀行內(nèi)部審計人員的從業(yè)資格和條件，建立內(nèi)部審計人才庫，選拔業(yè)務全面、品質(zhì)高、能力強的人員擔任內(nèi)部審計工作。②注重后續(xù)教育，制訂中長期培訓規(guī)劃，加強對現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓，加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力教育，全面提高審計人員財會、審計、金融和計算機等方面的專業(yè)知識，提高審計人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調(diào)能力，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準的內(nèi)部審計隊伍。③在審計實踐中將風險導向?qū)徲嫷奶攸c融入到現(xiàn)有的審計模式中，將審計風險貫穿至審計的全過程。

參考文獻

[1] 中國人民銀行內(nèi)審工作制度（銀發(fā)[2005]73號）.

風險評估工作制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：心理科；護理安全；安全隱患；管理對策

護理安全是指護理人員在進行護理工作中，要嚴格遵循護理制度和操作規(guī)程，準確無誤地執(zhí)行醫(yī)囑，實施護理計劃，確?；颊咴谥委熀涂祻椭蝎@得身心安全，不發(fā)生任何醫(yī)源性疾患，順利地達到預期的治療效果，從而促進患者身心健康。安全管理是護理管理中的一項重要內(nèi)容，也是護理服務質(zhì)量的根本保證。因此，做好護理安全隱患的分析，加強護理管理，是減少護理風險、提高護理質(zhì)量的關(guān)鍵

1臨床心理科護理安全隱患分析

臨床心理科服務對象廣泛，包括抑郁癥、焦慮癥、驚恐發(fā)作、強迫癥、疑病癥、恐懼癥、軀體形式障礙、失眠癥及部分輕型精神分裂癥、躁狂癥等，他們受情緒或精神癥狀的影響，可能會產(chǎn)生沖動、自傷、傷人、出走等行為，護理管理者必須做好護理風險分析，認真落實風險管理措施，努力降低或消除風險，避免對患者的安全和健康造成危害。

1.1護理人員的法律意識淡漠 很多護理人員的法律意識不強[1]，這是因為學校在培養(yǎng)護理人員時，只注重對理論知識的教育及操作技能的培訓，對法律法規(guī)方面，只是大概的了解。另外醫(yī)院對這方面的培訓也欠缺。

1.2護理人員的安全意識不強 風險存在于護理活動的全過程，護理工作復雜、繁重、瑣碎，做好風險防范，是保障護理工作順利進行的基礎。

臨床心理科實行的是開放式管理模式，患者可以自由外出病房，有了更多的自。近年來，由于大量年輕護士涌入病房，護理人員安全意識薄弱，增加臨床護理風險。在這種管理模式下，可能會使護理人員對家屬產(chǎn)生依賴感，認為有了家屬陪護，護理安全責任感就會減輕，管理上就會放松。

1.3護理制度的存在缺陷 臨床護理工作制度包括很多，分級護理是一項基本的護理工作制度，也是重要的護理核心制度，臨床上存在著護理級別與病情不符、護理級別更改不及時等缺陷。在臨床心理科，這樣問題同樣存在，患者精神癥狀各不相同，護理人員可能會根據(jù)患者級別護理提供護理服務，二級護理的患者也存在護理風險，不一定比一級護理患者小，這樣會給護理人員造成誤導，忽略對二級護理患者病情的觀察和護理，增加護理安全隱患。

1.4護理人員配備不足 臨床心理科，治療、護理量相對較少，護士配備相對精神科封閉病房少很多，大小夜班、中午班只有一個護士值班，容易出現(xiàn)病情觀察、病區(qū)管理不到位現(xiàn)象。

1.5對陪護的教育和管理的不足 臨床心理科患者一般都有家屬陪護，這樣有利于護、患之間溝通，更全面地了解患者病情。住院期間做好家屬健康教育，可以提高患者及家屬對疾病的認識，提高患者對就醫(yī)服藥的依從性，有利于患者康復。但由于陪護家屬受文化水平、家庭背景、等因素的影響，護理人員專業(yè)知識水平參差不齊，對患者家屬的健康教育不能達到預期效果。

1.6病房設施的隱患 臨床心理科住院患者存在自，病房的各種設施如洗浴、電源設施等如管理不善，非常容易成為安全隱患，成為患者沖動傷人、自傷、自殺的工具。

1.7 患者病情變化的復雜性 在臨床心理科，嚴密觀察病情，及時發(fā)現(xiàn)護理安全隱患，是護理工作的重要環(huán)節(jié)。由于精神疾病和心理障礙患者的病情，受情感及心理活動的影響，變化各不相同，具有復雜性、多變性、多樣性和個性化的特點。

1.8藥物副作用 隨著精神醫(yī)學和藥理學的快速發(fā)展，治療精神疾病和心理障礙的各種藥品層出不窮，但這些藥品帶來的不良反應也各種各樣，如心律失常、急性肌張力障礙、靜坐不能、行走不穩(wěn)、代謝紊亂、心源性猝死等，對患者的健康和安全產(chǎn)生一定程度的危害。

2心理科護理安全管理對策

2.1強化護理人員的法律意識 新畢業(yè)的護理人員崗前培訓安排法律法規(guī)知識的講座，護理部及科室加強對護理人員法律法規(guī)方面教育，提高護士的法律意識。

2.2強化護理人員安全和風險意識 安全管理是心理科護理的重中之重。護士長定期組織護士召開安全管理會議，強調(diào)護理安全的重要性，分析安全隱患，使全體護士以高度的責任心和警惕性，做好護理工作，確?；颊叩淖o理安全。限制患者外出，特別是一級護理患者及病情不穩(wěn)定者。外出者必須由家屬陪同，并經(jīng)醫(yī)生同意，家屬簽字方可離開，到預定時間未返院者，責任護士需電話聯(lián)系患者或家屬。發(fā)藥時嚴格執(zhí)行看服下肚，防止蓄藥自殺。

2.3做好風險評估 所有的新入院的患者，負責接待的責任護士必須嚴格做好自殺、沖動等風險評估，對非常危險的患者建議醫(yī)生轉(zhuǎn)封閉病房治療，對入住的有危險的患者，護士長及責任護士每天進行評估，發(fā)現(xiàn)異常情況及時匯報醫(yī)生處理，必要時轉(zhuǎn)封閉病房治療。

2.4嚴格執(zhí)行分級護理制度 由于心理科的特殊性，所有的患者巡視1次/30 min，并有巡視記錄單，患者的特殊情況、護理措施及效果均有記錄。

2.5優(yōu)化護理人員配備 醫(yī)院要根據(jù)護理的工作情況對人力進行合理的調(diào)配[2]。特別是在單班及節(jié)假日，要根據(jù)患者的數(shù)量及工作量的多少，合理安排護理人員值班，減輕護士工作量。

2.6加強陪護及家屬的教育和管理 責任護士對新入院的患者的陪護及家屬詳細交代住院制度及要求，并利用病區(qū)工休座談會及巡視病房等各種形式進行強化，定期組織家屬學習關(guān)于治療、藥物不良反應、康復技能訓練、與患者的有效溝通、安全護理等方面的知識，使其配合護士做好患者的陪護工作。

2.7加強病情觀察 護士與患者的接觸機會最多，從患者的言語、表情、行為和生命體征的觀察中，可及時發(fā)現(xiàn)患者癥狀的變化，掌握病情的演變，以更好地做好患者的護理，同時在醫(yī)生為患者進行診斷和治療過程中起到一定的輔助作用。要求責任護士每天除完成常規(guī)的書寫工作，其余時間均在患者身邊，綜合利用護理學、心理學、精神醫(yī)學等學科知識進行全方位、多層次的動態(tài)觀察，準確掌握患者的身體及心理狀況。

2.8加強病房設施及危險品的管理 病房設施盡量簡單、安全，做好病房危險品的管理，責任護士每天進行安全檢查，病房內(nèi)禁止存放刀、剪、藥、繩等危險物品。微波爐定時開放，辦公室、治療室、庫房及時上鎖。

總之，在心理科開放式護理管理中，將安全護理放在首要位置，運用科學管理方法，使護理安全管理制度化、標準化、規(guī)范化、科學化，建立和完善行之有效的防范對策，必將會減少和杜絕不良事件的發(fā)生。

參考文獻：

風險評估工作制度范文第4篇

 

2014年，醫(yī)務處、質(zhì)控科在院總支、院委會及醫(yī)療質(zhì)量與安全管理委員會等的正確領(lǐng)導下，堅持以十八屆三中、四中全會、各級醫(yī)藥衛(wèi)生改革及公立醫(yī)院改革會議精神為指導，以二甲復審、醫(yī)院標準化建設為契機，嚴格按照年度工作計劃，不斷完善各項工作制度和流程、規(guī)范診療行為，調(diào)整檢查標準，增大檢查和培訓力度，狠抓醫(yī)療質(zhì)量管理，持續(xù)改進醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，樹立良好醫(yī)德醫(yī)風，改善醫(yī)療服務，提升整體服務水平與服務能力，職工和群眾滿意度得到有效提高。具體工作總結(jié)如下：

通過檢查和督導，各方面工作較2013年前有了巨大進步，尤其第四季度醫(yī)院通過對科室主任和質(zhì)控員進行質(zhì)控管理相關(guān)知識培訓，各科室上述各項工作了有明顯改進。主要體現(xiàn)在：

一、制度體系建設

(一) 加強院級醫(yī)療質(zhì)量控制。對醫(yī)療質(zhì)量與安全管理委員會進行了重新調(diào)整，成立質(zhì)控科，根據(jù)二甲標準評審細則，對科室質(zhì)控指標和醫(yī)療質(zhì)量檢查標準進行了重新修訂，并成立了院科兩級質(zhì)控檢查小組，院級以醫(yī)務處質(zhì)控科主導，12月份將9名兼職質(zhì)控員采取分工協(xié)作，以聯(lián)合查房的形式每周工作日對科室質(zhì)控工作進行督導檢查，做到及時反饋、限期整改。

(二) 加強科室醫(yī)療質(zhì)量控制。醫(yī)院各科室調(diào)整了質(zhì)量與安全管理小組并設質(zhì)控員，科室質(zhì)量與安全管理小組定期對科室質(zhì)量進行自查，針對存在問題及不足積極整改。醫(yī)院對科室質(zhì)控員進行了質(zhì)控內(nèi)容、質(zhì)控標準及質(zhì)控管理工具應用的培訓，提高科室質(zhì)控管理能力。質(zhì)控科統(tǒng)一制作質(zhì)控模板供科室參考使用，規(guī)范質(zhì)控統(tǒng)計分析模式，提高質(zhì)控分析能力。

二、檢查方式和內(nèi)容

第一季度醫(yī)務處制定醫(yī)療質(zhì)量檢查標準，主要內(nèi)容為病歷質(zhì)量、各類核心制度學習及培訓、各類工作流程、二甲資料準備等內(nèi)容，由宋博、楊本勤、杜玉嶺、醫(yī)務處輪轉(zhuǎn)人員等分組對臨床醫(yī)技科室進行檢查和督導。第二、三季度醫(yī)務處按照聯(lián)合查房方式每工作日輪流對各臨床醫(yī)技科室進行質(zhì)量檢查，檢查內(nèi)容較前增加和細化，科室醫(yī)療質(zhì)量管理方面工作初具框架。第四季度醫(yī)院增設質(zhì)控科，將醫(yī)療質(zhì)量質(zhì)控檢查內(nèi)容進一步細化，針對每個科室和專業(yè)制定各自的質(zhì)控檢查標準，結(jié)合聯(lián)合查房每日對各科室進行業(yè)務檢查和督導，次日進行通報。自10月份以后，科室醫(yī)療質(zhì)量與安全管理和持續(xù)改進記錄本全部改為電子版，年底統(tǒng)一裝訂。

三、改進總結(jié)

(一)醫(yī)務處對醫(yī)療核心工作制度進行了重新修訂，由14項增加至21項。充分利用科室早交班時間，督導交接班制度及各項醫(yī)療核心工作制度的學習，通過聯(lián)合查房及病歷質(zhì)量檢查等形式重點對三級醫(yī)師查房制度、各項病例討論制度、醫(yī)患溝通制度、病情評估制度、手術(shù)風險評估制度、手術(shù)安全核查制度、危急值報告制度等醫(yī)療核心工作制度的落實情況進行督導檢查，確保各項工作落到實處，有效確保醫(yī)療安全。

(二)修訂本院診療指南和技術(shù)操作規(guī)范，合理用藥、合理用血，規(guī)范診療。

全院各科室專業(yè)重新多次修訂了診療指南和技術(shù)操作規(guī)范，要求各科室進行培訓，以提高診療和技術(shù)操作水平。加強規(guī)范收治病人監(jiān)督，每天對科室患者按專業(yè)收治情況進行督導檢查，防止不規(guī)范收治現(xiàn)象。實行“一單通”，嚴格執(zhí)行臨床檢查結(jié)果互認制度，對山東省指定的醫(yī)療機構(gòu)檢查結(jié)果進行互認，防止重復檢查，減輕就醫(yī)費用。嚴格抗菌藥物合理應用，加強醫(yī)師抗菌藥物合理應用培訓，對醫(yī)師抗菌藥物使用級別進行授權(quán)，通過病歷對抗菌藥物規(guī)范、合理使用情況進行督導。5月4日與藥劑科共同舉辦抗菌藥物合理應用培訓班，邀請濟寧醫(yī)學院附屬醫(yī)院專家來院對全體醫(yī)師進行培訓。聯(lián)合藥劑科、院感科檢查抗菌藥物合理用藥，降低抗菌藥物使用強度。今年舉辦2次法律法規(guī)知識和臨床用血知識培訓，進行POCT知識培訓和授權(quán)。

(三)完善電子病歷質(zhì)量

自5月28日，實施電子病歷質(zhì)控，加大醫(yī)務人員尤其病案質(zhì)控員電子病歷質(zhì)控培訓力度和頻率，10月份輪流對科室病案質(zhì)控員開展專項培訓，通過電子病歷系統(tǒng)實時監(jiān)督科室運行病歷、終末病歷書寫質(zhì)量、住院時間超過30天患者上報、規(guī)范收治病人等情況。對醫(yī)療文書書寫存在問題嚴重的科室加大督導和指導力度，提高醫(yī)療質(zhì)量。抓好環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，增加檢查頻率和覆蓋面，以推動醫(yī)院整體病案質(zhì)量的提高。

(四)病例討論及各類病情評估

各種疑難危重、死亡、搶救、術(shù)前討論等病例記錄較前完善，增加患者病情評估和再評估，及時發(fā)現(xiàn)問題和處理，制定相應的診療方案，規(guī)范了診療行為，確保醫(yī)療質(zhì)量安全。檢查資料規(guī)整，有圖表數(shù)據(jù)分析和整改。

(五)質(zhì)控檢查：通過年初至今的工作檢查，日常督導，3次分別對科主任和質(zhì)控員進行培訓，使各科室質(zhì)控資料從無到有，從少到多，從簡單到復雜，學會運用PDCA和各種數(shù)據(jù)分析方法，制作質(zhì)控資料。同時增加9名醫(yī)務處兼職質(zhì)控人員，每工作日進行質(zhì)控檢查。各種工作量、診療患者病種、人次等醫(yī)療指標有分析和整改措施。

(六)檢驗科、輸血科和病理科室內(nèi)質(zhì)控、室間質(zhì)評規(guī)范合格，同時與影像科室，按照二甲標準進行逐項督導，檢查資料和質(zhì)控資料完備。

(七)醫(yī)療安全不良事件上報

根據(jù)醫(yī)院《醫(yī)療安全（不良）事件管理制度》制訂《關(guān)于醫(yī)療安全（不良）事件報告的規(guī)定》，指定醫(yī)患關(guān)系辦公室負責對全院發(fā)生的醫(yī)療、護理、院感、輸血等醫(yī)療安全（不良）事件進行系統(tǒng)化統(tǒng)一管理，進一步規(guī)范報告、處理流程，并明確獎懲措施，鼓勵上報。有效增強了全體醫(yī)務人員風險防范意識，對及時發(fā)現(xiàn)、報告、處理醫(yī)療安全（不良）事件和安全隱患，保障醫(yī)療安全，推動醫(yī)療質(zhì)量持續(xù)改進起到重要作用。

(八)加強病員安全管理，及時上報非計劃手術(shù)和重大疑難患者，加強重點患者管理。醫(yī)院制定《關(guān)于加強病人監(jiān)護的管理規(guī)定》，對急危重癥病人、有創(chuàng)檢查及診療病人、門診及住院手術(shù)病人、高危孕產(chǎn)婦等重點患者加強監(jiān)護和管理。重點加強科室住院時間超過30天、非計劃再次手術(shù)、重大疑難手術(shù)等重點患者的管理，實行隨時上報和審批，每天進行督導，每季度對落實情況進行匯總分析。

(九)手術(shù)麻醉分級管理和特殊診療授權(quán)管理

為加強醫(yī)療技術(shù)臨床應用管理，促進醫(yī)療技術(shù)進步，提高醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，醫(yī)院根據(jù)衛(wèi)生部《醫(yī)療技術(shù)臨床應用管理辦法》和《曲阜市人民醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)分級管理制度》有關(guān)要求，對全院手術(shù)、麻醉、腔鏡及高風險等診療技術(shù)進行了分級管理，并按照醫(yī)師級別進行了分級授權(quán)，通過各項醫(yī)療質(zhì)量與安全監(jiān)管措施對分級授權(quán)進行追蹤評價，對考核不合格人員取消授權(quán)資格，工作中對袁承信取消內(nèi)窺鏡檢查資格。日常檢查中對各種診療行為進行監(jiān)督檢查。

(十)圍術(shù)期安全核查，對手術(shù)、麻醉評估、手術(shù)安全核查等逐項監(jiān)督檢查，方磊對手術(shù)室內(nèi)圍術(shù)期各項工作每日檢查?？剖依贸拷话鄷r間定期對科室醫(yī)師進行鞏固培訓。醫(yī)師在對患者進行手術(shù)、有創(chuàng)檢查、特殊治療之前嚴格執(zhí)行查對制度及談話制度，并簽署知情同意書。馬軍華對術(shù)后患者的安全管理進行檢查匯總。

(十一)臨床路徑和單病種

督促開展臨床路徑、單病種控制工作，規(guī)范治療行為，各病種入組率不能達到要求，日常檢查中加大開展臨床路徑、單病種控制工作重要意義的宣傳力度，提高工作人員的主動性、積極性，要求每季度進行匯總和分析。日常檢查督導，增加入組率和完成率。

(十二)三基培訓和考核

督導各科室每月2次進行業(yè)務學習和培訓，醫(yī)技科室增加書面考試內(nèi)容，各項資料保存基本完整。質(zhì)控科制定了三基三嚴培訓考核方案，11-12月份對全體醫(yī)師進行了心肺復蘇技能培訓及三基理論培訓，12月11-12日組織40歲以下86名醫(yī)師進行了心肺復蘇技能考試，平均分94.54分，無不合格人員。12月16-17日組織全體醫(yī)師、檢驗科人員進行三基理論考試，及格率為95.83%。

(十三)加強醫(yī)患溝通，落實知情同意制度，減少和預防醫(yī)療糾紛，做好醫(yī)療安全預警，檢查病歷中的知情同意書及各類簽字、病情風險評估、手術(shù)安全核查等。今年下半年重大醫(yī)療糾紛發(fā)生數(shù)明顯下降。

(十四)規(guī)范收治病人。通過檢查，不規(guī)范收治病人的科室及例數(shù)明顯下降。

四、及時下發(fā)督導單、上交反饋單，分析整改，作為下一月度檢點內(nèi)容。

五、醫(yī)療質(zhì)量考核工作較前有明顯改進，成效顯著。但仍有需要改進的地方，如對科室質(zhì)控的評價、缺陷追蹤和改進等、臨床路徑和單病種質(zhì)控、核心制度落實等問題，今后爭取細化各項質(zhì)控指標，堅持檢查和督導。

六、醫(yī)務處質(zhì)控科各項質(zhì)控工作分析和評價詳見各月度質(zhì)控簡報。

七、存在問題

檢查中臨床科室存在主要問題為：科室主任對考核工作指標不熟悉，質(zhì)控數(shù)據(jù)未能與醫(yī)院下達目標相結(jié)合，統(tǒng)計分析內(nèi)容較少，具體數(shù)據(jù)分析和深層次原因分析欠佳，管理工具應用欠合理；各類病例討論記錄不規(guī)范，內(nèi)容簡單量少，缺少原始記錄及參加人員簽名等；術(shù)前討論和危重病人搶救登記較少；單病種、臨床路徑管理有統(tǒng)計數(shù)據(jù)，分析欠佳，數(shù)量較少，部分科室有造假，無醫(yī)囑僅填寫表單；科務會、業(yè)務學習記錄不及時，部分科室混記；抗菌藥物管理有統(tǒng)計但記錄不規(guī)范，無總結(jié)分析，病歷書寫仍存在復制、打印不及時等現(xiàn)象；各類風險評估表、醫(yī)患溝通等簽字不及時。醫(yī)囑、病程續(xù)打、簽字不及時、不規(guī)范。

醫(yī)技科室主要存在問題為：質(zhì)控數(shù)據(jù)統(tǒng)計困難，資料少，內(nèi)容空洞，缺少實際原始數(shù)據(jù)支持，分析欠完善；危急值登記尚及時，但無季度統(tǒng)計和分析；隨訪和疑難病例討論例數(shù)較少，真實性欠佳。三基培訓尚可，制度流程培訓少，應知應會知識了解欠缺。

一年來我科在院領(lǐng)導的支持下各項工作均取得了較大進步，在今后的工作中我們將再接再勵，不斷彌補和改正工作中的不足，爭取取得更大的成績，為醫(yī)院貢獻自己力量。

風險評估工作制度范文第5篇

關(guān)鍵字：中央銀行；風險導向；審計

一、風險導向?qū)徲嫼x

風險導向?qū)徲嬍侵笇徲嬋藛T在內(nèi)部審計全過程中以降低風險為導向，自始至終關(guān)注風險，并根據(jù)風險度選擇項目，進行內(nèi)部控制制度的符合性、實質(zhì)性測試，確認和測試相關(guān)管理部門為降低風險所采取的方法和措施，并進行監(jiān)督檢查和評價，提出建設性意見和建議。這樣得出的審計報告可以作為揭示單位風險、防范風險以及信息交流的預警信號，為單位風險管理提供可靠的信息，并作為單位進行風險判斷的重要依據(jù)。風險導向?qū)徲嬛械摹帮L險”不僅局限于傳統(tǒng)意義上審計風險，而是包括法律、聲譽、資產(chǎn)、操作、信息技術(shù)等在內(nèi)的影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種風險，在風險導向內(nèi)部審計模式下，這些因素都成為確定審計項目及審計重點的依據(jù)。風險導向?qū)徲嬕蠡鶎友胄袃?nèi)審部門在風險環(huán)境中觀察業(yè)務過程，提出控制風險的建議，從而為本單位和部門獲取更大價值。

二、風險導向?qū)徲嫷闹饕繕?/p>

(一)實現(xiàn)審計人員觀念轉(zhuǎn)變和素質(zhì)提高

風險導向?qū)徲嬆軌蚍从骋环N與國際內(nèi)部審計師協(xié)會的《內(nèi)部審計實務標準》相符合的風險理念，其要求審計人員在接受委托之前就要對被審計單位的內(nèi)外部風險進行評估，在審計過程中以風險為切入點，對產(chǎn)生風險的各個環(huán)節(jié)進行詳細的分析。目標不僅是強化控制，提高效率，而是要逐步向規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險轉(zhuǎn)變。因此，在整個審計過程，審計人員須時刻樹立風險意識，增強風險責任感，充分認識到審計在分析風險、控制風險方面的作用，更好地理解各種風險，更積極地對待和處理審計風險，最終達到規(guī)避和減輕風險的目的。因此，風險導向?qū)徲嫹椒ㄒ髮徲嬋藛T不僅要具備會計、審計等專業(yè)知識，而且還要懂得法律、金融管理、計算機等相關(guān)學科的知識，這對審計人員自身素質(zhì)提出了較高要求。有效開展風險導向?qū)徲?，審計人員必須不斷學習和“充電”，這也加速了審計人員知識結(jié)構(gòu)更新，有利于其素質(zhì)的提高。

(二)實現(xiàn)審計工作質(zhì)效提升和降低審計風險

審計風險與審計質(zhì)量、審計效率有一種內(nèi)在聯(lián)系，在其他條件不變的情況下，片面追求審計效率有可能導致審計風險的增加和審計質(zhì)量的下降。審計人員追求的理想境界是高效率、高質(zhì)量和低風險，風險導向?qū)徲媱t為達到這樣的目的提供了一個很好的方法。在充分認識審計風險的客觀性、雙重性和可控性的基礎上，分析、評估和控制影響審計質(zhì)量的多種風險因素，運用風險標準來確定審計項目，在風險環(huán)境中觀察業(yè)務過程，防范潛在的各種風險，這樣既可得出滿意的審計結(jié)論，又能耗費較少的審計資源，并將審計風險降低到審計人員可以接受的程度，進而實現(xiàn)審計的高質(zhì)量、高效率和低風險，增強內(nèi)部審計決策的科學性和有效性。

(三)實現(xiàn)審計工作制度化、規(guī)范化和標準化

審計是一門實踐性很強的學科，需要審計人員擁有豐富的審計知識和審計經(jīng)驗。但是每個審計人員的知識結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗閱歷都存在差異，他們所采用的審計方法也各有不同，這勢必會影響到審計結(jié)構(gòu)的一致性和正確性。所以，有必要在審計工作中制定一套有章可循的方法。風險導向?qū)徲嬳椖恐饕ㄟ^風險范圍、風險識別評估、風險控制、風險報告等程序?qū)嵤旧碛幸惶妆容^標準和規(guī)范的審計程序的方法。首先，要關(guān)注風險范圍，全面了解和掌握分支機構(gòu)、各部門決策管理、業(yè)務范圍、工作目標，尋找風險點；其次，設計風險評價體系，通過定量指標和定性指標確定風險程度的大??；第三，積極防范風險，通過風險規(guī)避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移等方法防范管理風險、操作風險、業(yè)務風險的發(fā)生。這種明確的審查線索和統(tǒng)一的評價標準，可以減少不同審計人員對同一審計項目得出不同審計意見的可能性，有利于審計工作的制度化、規(guī)范化和標準化建設。

三、基層央行風險導向?qū)徲嫷墓ぷ鞒绦?/p>

風險導向?qū)徲嫶砹爽F(xiàn)代審計模式的最新發(fā)展方向。風險導向?qū)徲嬜铒@著的特點是強調(diào)以風險為導向，在審計中把重點放在審計風險的評估上，加強審計質(zhì)量控制?；鶎友胄幸腼L險導向?qū)徲嬆Ｊ?，是解決內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題、增強內(nèi)部風險防范能力的有效途徑。

(一)科學立項。運用風險導向?qū)徲嫞瑥娬{(diào)編制內(nèi)部審計計劃目標導向，正確界定重點領(lǐng)域和重要性水平，根據(jù)不同時期的工作重點，確定不同的項目。全面了解決策系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、員工管理各層次的相關(guān)情況，根據(jù)其自身風險易發(fā)點，加強風險評估和可行性研究，充分考慮審計風險的構(gòu)成要素，對各業(yè)務部門、項目進行風險評估，按照一定標準評定出各部門的風險系數(shù)，將風險系數(shù)大的部門列入審計計劃。以風險高低為依據(jù)來選擇被審計單位和內(nèi)部審計項目，可以避免盲目性，合理配置使用資源，促進內(nèi)部審計水平和效率的提高。

(二)方案設計。制定審計方案時，要加強審前調(diào)查，充分預測審計風險，在正確評估固有風險和控制風險的基礎上，合理確定審計的范圍和重點，突出針對性，明確審計要求，并對組織方式、分工協(xié)作等工作作出規(guī)定，增強內(nèi)部審計方案的可操作性，降低監(jiān)督風險。

(三)方法運用。以風險分析與控制為出發(fā)點，選用恰當?shù)膶徲嫹椒ǎ鶕?jù)人民銀行各部門和分支機構(gòu)業(yè)務活動的特點及其內(nèi)部控制制度，劃分為金融監(jiān)管系統(tǒng)、業(yè)務操作系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)等類別。對管理型部門注重其履職的真實性、合規(guī)性和效益性的風險性檢查，統(tǒng)籌運用符合性測試、分析性檢查、抽樣調(diào)查、經(jīng)濟技術(shù)分析等方法，對項目整體外部環(huán)境及相關(guān)綜合風險進行分析和評價。對操作型部門注重賬務系統(tǒng)的真實性、準確性、安全性的風險檢查，統(tǒng)籌運用交易業(yè)務實質(zhì)性測試、余額細節(jié)測試、分析性復核和抽樣審計等方法，對內(nèi)部控制制度和風險因素進行分析和評價。對支持型部門注重內(nèi)部牽制制度健全性、有效性的風險性檢查，統(tǒng)籌運用符合性測試、實質(zhì)性測試、分析性測試等方法，通過審計監(jiān)督，對內(nèi)外部環(huán)境及相關(guān)綜合風險進行分析和評價。

(四)作業(yè)實施。內(nèi)部審計部門作為內(nèi)部控制體系的終極防線，其監(jiān)督檢查須滲透到被監(jiān)督部門各項工作、各個操作環(huán)節(jié)的全過程，覆蓋所有崗位和人員，實施前須對審計事項進行認真研究分析，實施時嚴格按照審計程序，形成完整審計軌跡，確保達到預期審計目標。

(五)證據(jù)收集。注重審計依據(jù)的選擇和審計取證工作。圍繞審計目的索取有關(guān)資料，根據(jù)證據(jù)的來源、形態(tài)、提供證據(jù)人員情況，對審計證據(jù)進行取舍，確保每一審計事項都有充分材料支持，并據(jù)此對內(nèi)部控制制度進行準確描述，能夠履行符合性測試及實質(zhì)性測試，從而得出正確的審計結(jié)論和評價。

(六)復核控制。主審人和審計組長應對審計評價和結(jié)論等進行認真審核，內(nèi)審負責人應重點對審計事項調(diào)整的履行程序、固有風險和控制風險評估的風險程度、內(nèi)部審計結(jié)論和處理決定等方面內(nèi)容進行認真的審核。對有爭議的問題，集體研究認定。

(七)結(jié)果反饋。針對主要風險領(lǐng)域的審計結(jié)果進行進行討論和提出建議，審計結(jié)論致力于提出風險以及管理風險的對策，對審計認定問題定性要準確，確保處理及法律法規(guī)和制度引用依據(jù)正確無誤，評價意見恰當，建議可行。對發(fā)現(xiàn)的帶普遍性、傾向性、苗頭性問題，要從內(nèi)部控制制度、內(nèi)部管理方面分析查找原因，及時向決策層反饋，及時修補完善有關(guān)制度；對主觀違規(guī)事件，要在查處的同時，找出內(nèi)部控制失靈原因，以便決策層和有關(guān)部門改進內(nèi)部控制手段，防止問題的再度發(fā)生。

四、完善基層央行風險導向?qū)徲嫷闹饕胧?/p>

(一)完善管理制度，突出審計監(jiān)督重點

風險導向?qū)徲嬍欠婪讹L險的預警系統(tǒng)，在管理過程中控制，在風險發(fā)生前防范，要通過健全管理制度來提供風險管理平臺。盡管基層央行各部門在業(yè)務處理過程中操作環(huán)節(jié)、人員管理、項目審批控制等方面?zhèn)戎攸c不一樣，但總體目標是保平安。要大力宣傳風險導向?qū)徲嬙趦?nèi)部風險管理中的重要作用，促使決策層認識并理解風險導向?qū)徲嬙诜治鲲L險、控制風險方面的作用，使風險導向?qū)徲嫷玫街匾暋?/p>

(二)拓展審計領(lǐng)域，實行關(guān)口前移

為有效開展風險導向?qū)徲?，基層央行要從三個方面促進內(nèi)部管理控制的發(fā)展。一是制度建立上盡可能預計發(fā)生的風險，通過風險系統(tǒng)予以防范；二是對制度執(zhí)行過程中的偏移行為予以揭示，及時糾偏；三是在制度執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)失誤時，及時更正，減少損失。要跳出傳統(tǒng)審計框框，對風險易發(fā)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)實行事前介入和過程監(jiān)督，努力做好經(jīng)濟活動監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然，保證央行業(yè)務工作制度化、規(guī)范化運行。

(三)構(gòu)建內(nèi)部審計監(jiān)督網(wǎng)絡，加強審計信息管理

基層央行內(nèi)審部門應提高審計工作科技含量，積極開發(fā)和引進信息化手段，建立和完善審計信息化體系，以提高風險導向?qū)徲嫻ぷ鞯臅r效性和針對性。要構(gòu)筑審計與被審計部門之間的信息聯(lián)網(wǎng)平臺，通過現(xiàn)代審計信息處理系統(tǒng)對審計信息進行采集、處理、分析和反饋，逐步實現(xiàn)與職能部門審計接口的對接，從職能部門直接獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，增強審計部門對風險早期識別、發(fā)展趨勢判斷的能力，從而有利于評估風險以及實現(xiàn)對審計過程的全面控制。

(四)確認和判斷剩余風險，及時跟進后續(xù)審計